Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами — это налоговый вычет, то есть возможность законно снизить сумму налога, который нужно платить в том числе с доходов от инвестиций.

На этой странице расскажем о вычетах за долгосрочное владение ценными бумагами. А о других вычетах мы рассказали на отдельных страницах:

Что такое налоговый вычет за долгосрочное владение ценными бумагами в течение 3 лет?

Вычет за долгосрочное владение ценными бумагами, или льгота долгосрочного владения (ЛДВ), — это возможность не платить налог с продажи некоторых ценных бумаг, которыми вы владели больше 3 лет.

Вычет применяется к положительному финансовому результату именно от продажи или погашения бумаг. То есть его нельзя применить к купонам, дивидендам, а также к валюте, фьючерсам и опционам.

Как получить вычет за долгосрочное владение ценными бумагами?

В Т‑Инвестициях этот вычет применяется автоматически. Просто купите и не продавайте конкретные ценные бумаги больше 3 лет. Когда вы продадите ценные бумаги спустя этот срок, мы сами применим вычет и просто не удержим налог от продажи именно этих бумаг.

Но есть несколько важных нюансов:

  • вычет распространяется не на все бумаги;
  • у него есть ограничения по сумме;
  • вычет может не применяться, если бумагами одной и той же компании торговали на разных брокерских счетах;
  • вычет не применяется к бумагам, купленным на ИИС.

Подробнее об этих нюансах расскажем ниже.

На какие ценные бумаги распространяется льгота долгосрочного владения?

Вычет распространяется только на бумаги, приобретенные с 1 января 2014 года. Кроме того, важно, когда именно вы продадите эти бумаги.

Если продать до 31 декабря 2024 года — вычет можно получить на финансовый результат от продажи любых бумаг, обращающихся на российских биржах, если продержать эти бумаги больше 3 лет.

Если продать с 1 января 2025 года — вычет будет распространяться только на ценные бумаги компаний, зарегистрированных в России или странах ЕАЭС.

То есть если в 2025 году вы захотите продать, например, ценные бумаги китайской компании, получить вычет за долгосрочное владение по ним уже не получится — даже если вы непрерывно владели ими больше 3 лет.

Как считается срок владения бумаги для вычета?

Если вы купили бумаги одной сделкой, то рассчитать срок владения для ЛДВ будет легко — от даты покупки до даты продажи.

Но если вы набирали позицию по бумаге постепенно, например сначала купили 10 акций, а через год еще 20, — определить срок владения будет немного сложнее. В таком случае к сделкам применяется принцип FIFO (First In, First Out): первыми проданными бумагами будут считаться те, что вы купили раньше всего. Подробнее про FIFO

Например, вы купили одну акцию Х в 2020 году и еще одну такую же акцию — в 2021 году.

Если затем продать одну акцию Х, то для подсчета налога будет считаться, что вы продали акцию, купленную именно в 2020 году, потому что она была первой.

При продаже второй акции Х срок ее владения будет отсчитываться уже с даты покупки второй акции в 2021 году.

Важно помнить: если у вас несколько брокерских счетов в Т⁠-⁠Инвестициях, то налогооблагаемая база и налоговые вычеты считаются по всем этим счетам вместе, а не по каждому отдельно — это требование налогового законодательства. Исключение из этого правила — ИИС, налоги по которому всегда считаются отдельно.

Поэтому если на одном счете вы купили бумаги компании Х и держали их больше 3 лет, а на другом счете в течение этого времени активно торговали этими же бумагами, то льгота за долгосрочное владение не сработает ни на первом, ни на втором счете.

Описанная выше ситуация не относится к индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС). Для ценных бумаг, лежащих на ИИС, льгота за долговременное владение не применяется совсем.

Какую сумму можно освободить от налога с помощью трехлетней льготы?

Вычет за долговременное владение позволяет освободить от налога только сумму в 3 000 000 ₽ за каждый год непрерывного владения ценной бумагой — статья 219.1 Налогового кодекса РФ.

Например, вы купили акции компании Х за 1 000 000 ₽ и продали их через 4 полных года за 5 000 000 ₽.

Положительный финансовый результат от этой сделки составит: 5 000 000 − 1 000 000 = 4 000 000 ₽.

Максимальная сумма, которую вы сможете освободить от налога при продаже этих акций, составит: 3 000 000 × 4 = 12 000 000 ₽. То есть доходы от этой сделки полностью покрываются вычетом и не облагаются НДФЛ.

Можно ли получить вычет за долгосрочное владение на ИИС?

Нет, вычет за долгосрочное владение распространяется только на бумаги с брокерского счета. Получить ЛДВ на ИИС нельзя.

Но при закрытии ИИС ценные бумаги с него можно перевести на брокерский счет, где на них начинает распространяться ЛДВ. В таком случае срок владения для ЛДВ считается с даты покупки бумаги на ИИС. Но это правило будет действовать только до конца 2024 года.

С 2025 года ЛДВ перестанет распространяться на бумаги, переведенные с ИИС

Если продать такую бумагу в 2025 году или позже, то вычет на нее распространяться не будет. При этом неважно, в каком именно году эта бумага была переведена с ИИС на брокерский счет.

Например, в 2020 году вы купили на ИИС акцию Х, а в 2023 году закрыли ИИС. Так акция Х оказалась на брокерском счете.

Если продать эту акцию в 2024 году, то на нее все еще будет распространяться ЛДВ — потому что вы продали ее до изменения законодательства.

Если же продать эту акцию в 2025 году или позже, то ЛДВ на нее действовать уже не будет.

Изменения в налоговый кодекс будут внесены на основе закона от 23 марта 2024 года № 58⁠-⁠ФЗ.

При этом на ИИС есть другие вычеты, которые позволяют освободить от налога доход от продажи ценных бумаг. Подробнее про вычеты на ИИС

Что такое налоговый вычет за владение ценными бумагами в течение 1 года?

Эта льгота применяется только к ценным бумагам из перечня ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики с сайта Мосбиржи. Перечень периодически обновляется: туда добавляют новые бумаги или исключают прежние. Даты включения и исключения указаны в самом перечне.

Вот как работает ЛДВ на один год.

Вы покупаете ценную бумагу из перечня и держите ее на на брокерском счете или ИИС больше года. Бумагу нужно купить после ее включения в список: если сделать это до включения, льготу применить не получится.

Кроме того, пока вы владеете бумагой, она должна находиться в перечне. Если бумагу исключат, льготу применить не получится.

Также применить эту льготу можно, если в момент покупки бумага не обращалась на организованном рынке ценных бумаг, а в момент продажи — уже и обращалась на рынке, и состояла в перечне бумаг высокотехнологичного сектора. Полные условия применения льготы перечислены в пункте 17.2‑1 статьи 217 НК РФ.

Вы продаете бумагу спустя более одного года непрерывного владения. Льгота применится автоматически, и при продаже налог рассчитан не будет.

Особенности ЛДВ на один год:

  • Если вы закрываете счет, на котором есть бумага из перечня, при переводе активов на другой торговый счет срок владения бумагой сохранится.
  • При депозитарном переводе ценных бумаг от одного брокера к другому срок владения сохранится, если предоставить расходные документы. Какие документы нужны для учета бумаг при переводе
  • С 2025 года воспользоваться льготой смогут только налоговые резиденты России.

Что такое налоговый вычет за владение ценными бумагами в течение 5 лет?

Эта льгота позволяет не платить налог на доход от продажи акций, которыми вы непрерывно владели более пяти лет, — статья 284.2 НК РФ.

Льгота применяется к акциям как российских, так и иностранных эмитентов. Применить льготу к облигациям и паям фондов не получится. Кроме того, для акций есть нюансы:

  • Акции должны входить в уставный капитал организации. Обычно сведения о размере уставного капитала содержатся в уставе организации.
  • Не больше 50% активов эмитента состоит из недвижимости на территории России — на последний день месяца, предшествующего месяцу продажи акции. Этот факт можно подтвердить справкой о доле недвижимого имущества — ее нужно самостоятельно запросить у эмитента.

Чтобы получить льготу, вам нужно самостоятельно собрать эти документы и передать их брокеру.

Особенности ЛДВ на пять лет:

  • Если вы закрываете счет, на котором есть бумага из перечня, при переводе активов на другой торговый счет срок владения бумагой сохранится.
  • При депозитарном переводе ценных бумаг от одного брокера к другому срок владения сохранится, если предоставить расходные документы. Какие документы нужны для учета бумаг при переводе
  • С 2025 года воспользоваться льготой смогут только налоговые резиденты России.

Оставьте заявку на брокерский счет в Т-Инвестициях

Понадобится только паспорт

Другие статьи по этой теме

  • Сальдирование финансовых результатов на счетах у разных брокеров и перенос убытков прошлых лет
  • Форма W‑8BEN и для чего она нужна

Вас может заинтересовать