Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами — это налоговый вычет, то есть возможность законно снизить сумму налога, который нужно платить в том числе с доходов от инвестиций.
На этой странице расскажем о вычете за долгосрочное владение ценными бумагами. А о других вычетах мы рассказали на отдельных страницах:
Вычет за долгосрочное владение ценными бумагами, или льгота долгосрочного владения (ЛДВ), — это возможность не платить налог с продажи некоторых ценных бумаг, которыми вы владели больше 3 лет.
Вычет применяется к положительному финансовому результату именно от продажи или погашения бумаг. То есть его нельзя применить к купонам, дивидендам, а также к валюте, фьючерсам и опционам.
В Т‑Инвестициях этот вычет применяется автоматически. Просто купите и не продавайте конкретные ценные бумаги больше 3 лет. Когда вы продадите ценные бумаги спустя этот срок, мы сами применим вычет и просто не удержим налог от продажи именно этих бумаг.
Но есть несколько важных нюансов:
Подробнее об этих нюансах расскажем ниже.
Вычет распространяется только на бумаги, приобретенные с 1 января 2014 года. Кроме того, важно, когда именно вы продадите эти бумаги.
Если продать до 31 декабря 2024 года — вычет можно получить на финансовый результат от продажи любых бумаг, обращающихся на российских биржах, если продержать эти бумаги больше 3 лет.
Если продать с 1 января 2025 года — вычет будет распространяться только на ценные бумаги компаний, зарегистрированных в России или странах ЕАЭС.
То есть если в 2025 году вы захотите продать, например, ценные бумаги китайской компании, получить вычет за долгосрочное владение по ним уже не получится — даже если вы непрерывно владели ими больше 3 лет.
Если вы купили бумаги одной сделкой, то рассчитать срок владения для ЛДВ будет легко — от даты покупки до даты продажи.
Но если вы набирали позицию по бумаге постепенно, например сначала купили 10 акций, а через год еще 20, — определить срок владения будет немного сложнее. В таком случае к сделкам применяется принцип FIFO (First In, First Out): первыми проданными бумагами будут считаться те, что вы купили раньше всего. Подробнее про FIFO
Например, вы купили одну акцию Х в 2020 году и еще одну такую же акцию — в 2021 году.
Если затем продать одну акцию Х, то для подсчета налога будет считаться, что вы продали акцию, купленную именно в 2020 году, потому что она была первой.
При продаже второй акции Х срок ее владения будет отсчитываться уже с даты покупки второй акции в 2021 году.
Важно помнить: если у вас несколько брокерских счетов в Т‑Инвестициях, то налогооблагаемая база и налоговые вычеты считаются по всем этим счетам вместе, а не по каждому отдельно — это требование налогового законодательства. Исключение из этого правила — ИИС, налоги по которому всегда считаются отдельно.
Поэтому если на одном счете вы купили бумаги компании Х и держали их больше 3 лет, а на другом счете в течение этого времени активно торговали этими же бумагами, то льгота за долгосрочное владение не сработает ни на первом, ни на втором счете.
Описанная выше ситуация не относится к индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС). Для ценных бумаг, лежащих на ИИС, льгота за долговременное владение не применяется совсем.
Вычет за долговременное владение позволяет освободить от налога только сумму в 3 000 000 ₽ за каждый год непрерывного владения ценной бумагой — статья 219.1 Налогового кодекса РФ.
Например, вы купили акции компании Х за 1 000 000 ₽ и продали их через 4 полных года за 5 000 000 ₽.
Положительный финансовый результат от этой сделки составит: 5 000 000 − 1 000 000 = 4 000 000 ₽.
Максимальная сумма, которую вы сможете освободить от налога при продаже этих акций, составит: 3 000 000 × 4 = 12 000 000 ₽. То есть доходы от этой сделки полностью покрываются вычетом и не облагаются НДФЛ.
Нет, вычет за долгосрочное владение распространяется только на бумаги с брокерского счета. Получить ЛДВ на ИИС нельзя.
Но при закрытии ИИС ценные бумаги с него можно перевести на брокерский счет, где на них начинает распространяться ЛДВ. В таком случае срок владения для ЛДВ считается с даты покупки бумаги на ИИС. Но это правило будет действовать только до конца 2024 года.
С 2025 года ЛДВ перестанет распространяться на бумаги, переведенные с ИИС
Если продать такую бумагу в 2025 году или позже, то вычет на нее распространяться не будет. При этом неважно, в каком именно году эта бумага была переведена с ИИС на брокерский счет.
Например, в 2020 году вы купили на ИИС акцию Х, а в 2023 году закрыли ИИС. Так акция Х оказалась на брокерском счете.
Если продать эту акцию в 2024 году, то на нее все еще будет распространяться ЛДВ — потому что вы продали ее до изменения законодательства.
Если же продать эту акцию в 2025 году или позже, то ЛДВ на нее действовать уже не будет.
Изменения в налоговый кодекс будут внесены на основе закона от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ.
При этом на ИИС есть другие вычеты, которые позволяют освободить от налога доход от продажи ценных бумаг. Подробнее про вычеты на ИИС
Оставьте заявку на брокерский счет в Т‑Банке
Понадобится только паспорт