Налоговый вычет по ИИС

Что значит налоговый вычет по ИИС?

Налоговый вычет — это возможность вернуть часть уже уплаченного налога или освободить от налога свой текущий доход от инвестиционных сделок.

Если вы открыли ИИС до 31 декабря 2023 года, с помощью ИИС можно получить один из этих вычетов на ваш выбор. Если вы открыли ИИС после 1 января 2024 года, вам будут доступны оба этих налоговых вычета. Как написать заявление на вычет

В дополнение к налоговому вычету деньги на ИИС можно инвестировать в валюту, золото, серебро и российские ценные бумаги. Про то, как получать доход с этих активов, рассказали в бесплатном курсе «А как инвестировать». Из него вы узнаете, как избежать самых частых ошибок начинающих инвесторов, защитить деньги от инфляции и собрать свой первый диверсифицированный портфель.

Какие есть типы вычетов по ИИС?

На ИИС доступны налоговые вычеты на взнос и на доход. Если вы открыли ИИС до 31 декабря 2023 года, то сможете получить только один из этих вычетов. Если вы открыли ИИС после 1 января 2024 года, вам доступны оба.

Вычет на взнос — вид налогового вычета, при котором можно вернуть до 52 000 ₽ в год. Вычет на взнос можно получить уже по итогам первого года жизни вашего ИИС, но для этого нужно платить НДФЛ. Если ваш доход выше 5 000 000 ₽ и вы платите НДФЛ по ставке 15%, то максимальная сумма возврата увеличивается до 60 000 ₽. Подробнее про увеличенный вычет

Сумма возврата не может быть больше суммы уплаченного в течение календарного года НДФЛ. Вычет на взнос подходит тем, кто платит НДФЛ в размере 13 или 15%. При этом налоговый вычет на взнос можно получить только с основной налоговой базы — например, с зарплаты, дохода от сдачи недвижимости в аренду, вознаграждений по гражданско-правовым договорам. Подробнее о том, с каких доходов можно получить вычет

Вычет на доход — это вид налогового вычета, который освобождает от уплаты налога на купонный доход по облигациям, а также на доход с продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов (например, фьючерсов и опционов) на ИИС. При этом для ИИС, открытых после 1 января 2024 года, сумма доходов, освобождаемая от налогов, не может превышать 30 000 000 ₽.

Этот тип вычета подходит тем, кто не работает по найму, например самозанятым или ИП, потому что люди, которые не платят НДФЛ, не смогут получить вычет на взнос. Вычет такого типа можно получить только при закрытии счета и не раньше окончания минимального срока с момента его открытия. Подробнее о том, как выбрать тип вычета по ИИС

Когда нужно выбирать вычет?

Если вы открыли ИИС до 31 декабря 2023 года, тип налогового вычета не обязательно выбирать сразу. Это можно сделать даже через три года после открытия. Тогда вы сможете оценить доходность своих инвестиций и посчитать, какой тип налогового вычета будет выгоднее.

Одновременно можно использовать только один тип вычета — если вы оформили вычет на взнос, уже не получится освободить доход по ИИС от налога с помощью вычета на доход, и наоборот.

Если вы открыли ИИС после 1 января 2024 года, выбирать тип вычета не придется. На счете будут доступны вычеты обоих типов.

Если вы не платите НДФЛ, например, если у вас статус самозанятого или ИП, получать вычет на взнос нельзя. В этом случае вам будет доступен только вычет второго типа — освобождение от налога со сделок с ценными бумагами.

Как налоговый вычет по ИИС связан с вычетами за лечение, обучение и покупку недвижимости?

В российском законодательстве существует несколько типов налоговых вычетов:

• социальный — например, за лечение и обучение;
• имущественный — например, вычет за покупку квартиры;
• инвестиционный — вычет за внесение денег на ИИС или за доходы от торговли на бирже.

Эти типы вычетов можно совмещать, но есть один нюанс: вычет — это возврат уже уплаченных вами налогов, поэтому больше, чем вы отдали в казну за год, по которому хотите получить вычет, вам не вернут.

С вычетом на доход немного по‑другому: он освобождает от налога на купонный доход по облигациям, а также на доход с продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов (например, фьючерсов и опционов) на ИИС. Вычет на доход не освобождает от налога на доход по дивидендам от российских и иностранных компаний, а также не распространяется на доход от продажи валюты и драгметаллов — по ним инвестор подает декларацию и платит налог самостоятельно. Кратко про то, какие налоги платит инвестор

Этот тип вычета доступен только при закрытии ИИС, поэтому никак не связан с имущественными или социальными вычетами. Какой тип вычета выгоднее

Но важно помнить, что если вы открыли ИИС до 31 декабря 2023 года и уже хотя бы раз получили вычет на взнос, то вычет на доход при закрытии счета вы оформить не сможете. Если вы открыли ИИС после 1 января 2024 года, вы сможете получать вычеты обоих типов.

Как рассчитать вычет и налог к возврату?

Для вычета на взнос налог к возврату рассчитать довольно просто: это всегда 13% от суммы пополнения ИИС до 400 000 ₽ за календарный год. При этом сумма возврата не может быть больше 52 000 ₽, а у вас должен быть налогооблагаемый доход за тот же год.

Если ваш доход выше 5 000 000 ₽ и вы платите НДФЛ по ставке 15%, то максимальная сумма возврата увеличивается до 60 000 ₽. Подробнее про увеличенный вычет

Для вычета на доход — для ИИС, открытых до 31 декабря 2023 года, размер не ограничен и зависит только от суммы купонного дохода по облигациям, а также дохода с продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов (например, фьючерсов и опционов) на ИИС.

Для ИИС, открытых после 1 января 2024 года, сумма доходов на ИИС ограничена 30 000 000 ₽.

Важно помнить, что вычет на доход нельзя получить раньше минимального срока с момента открытия ИИС.

Как получить налоговый вычет по ИИС?

Если вы открыли ИИС в 2024 году, получить первый налоговый вычет можно будет только в 2025.

Если вы открыли ИИС до 31 декабря 2023 года, алгоритм действий будет зависеть от того, налоговый вычет какого типа вы оформляете.

Вычет на взнос — можно оформить через личный кабинет на сайте tbank.ru, в веб‑приложении для iPhone или в приложении Т‑Инвестиций. Это самый простой и быстрый способ, при котором не нужно собирать комплект документов. Если вы уже закрыли ИИС, то подать заявку на упрощенный вычет можно через чат поддержки в Т‑Инвестициях. Кроме того, можно получить вычет при подаче 3‑НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Вычет на доход — заявление можно оформить в личном кабинете на сайте tbank.ru при закрытии ИИС или в налоговой инспекции, лично или онлайн. Если подадите заявку через брокера, то при закрытии счета он просто не спишет с вас налог на доход от инвестиций. Если подадите заявку напрямую в ФНС, брокер сначала спишет налог, а потом налоговая все проверит и начислит сумму возврата вам на карту. Обычно второй вариант занимает больше времени.

Как написать заявление на вычет?

Если вы открыли ИИС в 2024 году, получить первый налоговый вычет можно будет только в 2025‑м. Если вы открыли ИИС до 31 декабря 2023 года, процесс будет зависеть от того, вычет какого типа вы оформляете — на взнос или на доход.

Вычет на взнос (тип А) — это вид налогового вычета, при котором можно вернуть 13% от суммы пополнения ИИС. Подробнее про вычет на взнос

Оформить этот тип вычета можно одним из следующих способов:

Вычет на доход (тип Б) — это вид налогового вычета, который освобождает от уплаты налога на купонный доход по облигациям, а также на доход от торговли ценными бумагами, фьючерсами и опционами на ИИС.

Если вы открыли ИИС до 31 декабря 2023 года, вычет на доход можно оформить, если вы ни разу не получали вычет на взнос и срок жизни ИИС составляет три года и более.

Если вы открыли ИИС после 1 января 2024 года, вычет на доход можно получить только при закрытии ИИС и не раньше окончания минимального срока с момента его открытия. Подробнее про вычет на доход

Оформить этот тип вычета можно в момент закрытия ИИС — в этом случае налог на доход не удержится.

Если вы закрыли ИИС и не оформили заявление на вычет типа Б, с вас удержится налог на доход с продажи ценных бумаг. Оформить возврат налога можно только в ФНС — лично или онлайн.

Какие документы нужны для оформления налогового вычета?

Если вы открыли ИИС в 2024 году, получить первый налоговый вычет можно будет только в 2 025.

Если вы открыли ИИС до 31 декабря 2023 года, список документов для вычета по ИИС будет зависеть от того, вычет какого типа вы хотите получить.

Упрощенный вычет на взнос — самая простая и быстрая процедура получения вычета. Для его оформления не нужно собирать комплект документов. Просто подайте заявку на упрощенный вычет через личный кабинет на сайте tbank.ru, в веб‑приложении для iPhone или в приложении Т‑Инвестиций, а также зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Как написать заявление на вычет

Вычет на взнос по стандартной процедуре — для него потребуется собрать такой пакет документов:

1. Декларация 3‑НДФЛ — она заполняется онлайн, в личном кабинете на сайте налоговой. Это не сложно, в Т—Ж есть пошаговая инструкция о том, как быстро заполнить налоговую декларацию. 
2. Справка 2‑НДФЛ — нужна за год, в котором вы вносили деньги на ИИС. Она подтверждает, что вы получали доход и платили налог по ставке 13% в этом налоговом периоде. Справку можно получить в бухгалтерии по месту работы. Если у вас было несколько источников дохода, например две работы, 2‑НДФЛ нужно получать отдельно по каждому из них.
3. Пакет документов от брокера — мы подготовим его, как только закончится текущий календарный год действия вашего ИИС. Вам останется только скачать эти документы в приложении Т‑Инвестиций или в личном кабинете на tbank.ru, а потом загрузить их в форму на сайте налоговой.

Если в налоговой у вас попросят отчет о сделках и операциях, заверенный печатью, напишите в чат службы поддержки в приложении Т‑Инвестиций или на сайте tbank.ru. Мы подготовим этот документ в течение 10 рабочих дней и отправим вам Почтой России на любой адрес. Как правило, письма приходят в течение 1⁠—⁠2 недель. Как получить документы по ИИС

Если у вас несколько источников дохода и вы не хотите получать справку 2‑НДФЛ по каждому из них, можно дождаться, когда эти данные появятся на сайте налоговой, — тогда их можно будет автоматически подгрузить при заполнении декларации. Как правило, ФНС выгружает данные за нужный год после 1 апреля следующего за ним года.

Вычет на доход — для него нужно зайти в личный кабинет на сайте tbank.ru и закрыть ИИС с применением вычета типа Б. Мы закроем ИИС без удержания налога и в течение 30 дней переведем деньги и ценные бумаги на отдельный брокерский счет в Т‑Банке.

Сколько раз можно получать налоговый вычет?

Это зависит от типа вычета.

Вычет на взнос — можно получать ежегодно, пока пользуетесь индивидуальным инвестиционным счетом. Но для этого нужно платить НДФЛ и ежегодно вносить деньги на ИИС, потому что вычет рассчитывается из суммы пополнения счета за каждый год его действия.

Также важно помнить, что правом на вычет за текущий год можно воспользоваться только в течение следующих трех лет, иначе оно пропадет.

Вычет на доход — можно оформить только один раз, при закрытии ИИС, но не раньше, чем пройдет минимальный срок с момента его открытия. В вычете будет учтен купонный доход по облигациям, а также доход с продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов (например, фьючерсов и опционов) на ИИС, который вы получили в течение всего срока действия счета.

Вычет на доход не освобождает от налога на доход по дивидендам от российских и иностранных компаний, а также не распространяется на доход от продажи валюты и драгметаллов — по ним инвестор подает декларацию и платит налог самостоятельно. Кратко про то, какие налоги платит инвестор

Если вы открыли ИИС до 31 декабря 2023 года, вам доступен вычет одного из двух типов. То есть если по действующему ИИС вы хотя бы раз получили вычет на взнос, то вычет на доход вы оформить уже не сможете. Когда нужно выбрать тип вычета

Если вы открыли ИИС после 1 января 2024 года, вы можете получить вычеты обоих типов.

Мой ИИС открыт уже 4 года. Я могу продолжить получать по нему вычет на взнос?

Да, налоговый вычет на взнос можно получать по ИИС каждый год. Чтобы не потерять право на вычет, нужно держать ИИС открытым больше минимального срока владения. Для ИИС, открытых до 31 декабря 2023 года, минимальный срок владения для получения вычетов составляет три полных года. Для ИИС, открытых после 1 января 2024 года, минимальный срок владения для получения вычетов составит 5⁠—⁠10 лет в зависимости от года открытия. На сколько лет открывается ИИС

Когда этот срок пройдет, вы можете продолжить пользоваться счетом и всеми преимуществами, которые он дает.

Можно ли получать вычет на взнос, если купить на ИИС иностранные ценные бумаги?

По распоряжению правительства, больше нельзя покупать иностранные ценные бумаги на ИИС. Запрет касается любых ИИС — открытых как до 2024 года, так и после 1 января 2024 года.

Запрещено покупать на ИИС:

• Долговые бумаги иностранных эмитентов, например облигации Кыргызстана, Казахстана, Беларуси.
• Депозитарные расписки российских организаций и акции компаний с иностранной регистрацией. Это, например, РусАгро, Циан, Эталон, Headhunter, Qiwi, Мать и дитя, Окей, OZON, TCS Group. Некоторые из этих компаний уже объявили о планах перенести бизнес в российскую юрисдикцию, поэтому бумаги будут доступны для покупки на ИИС после перевода активов из иностранной юрисдикции в российскую (редомициляции).

Продавать валюту и иностранные бумаги, которые уже есть на ИИС, по‑прежнему можно. Поэтому, если ранее вы пополнили свой индивидуальный инвестиционный счет, а затем купили на него иностранные ценные бумаги, вы сможете получить налоговый вычет на сумму пополнения счета в течение календарного года — независимо от того, какие именно бумаги вы покупали.

Можно ли получить на ИИС вычет за долговременное владение ценной бумагой?

Нет, так сделать не получится. На ИИС действуют только два налоговых вычета: на взнос и на доход. Вычет за долговременное владение ценной бумагой — когда вы не платите НДФЛ при продаже бумаги, если владели ею дольше трех лет, — действует только на брокерском счете. В Т—Ж есть подробная статья, где описываются сходства и различия двух этих налоговых льгот.

Но при закрытии ИИС вы можете перевести ценные бумаги на брокерский счет. При переводе бумаг срок, в течение которого вы ими владели, не прервется: его будут отсчитывать с момента их покупки на ИИС. Открыть брокерский счет в Т‑Банке