Что такое средняя цена покупки валюты и как ее посчитать?
Это цена, от которой рассчитывается прибыль или убыток по позиции. Она отражает среднюю цену, по которой вы сформировали позицию по ценным бумагам или валюте.
Например, вы купили 100 ¥ по 10 ₽, а потом еще 300 ¥ по 12 ₽. Тогда средняя цена покупки будет равна: (100 × 10 + 300 × 12) / (100 + 300) = 11,5 ₽.
Если курс юаня поднимется до 13 ₽, то абсолютная доходность позиции составит: (Текущая цена − Средняя цена) × Количество актива в позиции = (13 − 11,5) × 400 = 600 ₽.
Средняя цена указывается на странице актива. Слева от стрелочки — средняя цена покупки, справа — текущая цена актива
Средняя цена покупки активов изменяется, не только когда вы их докупаете, но и когда продаете. При этом сначала из позиции выбывают активы, которые были приобретены раньше.
Например, вы купили акцию Х за 300 ₽, а через день — еще одну акцию Х за 500 ₽. Средняя цена покупки акций Х: (300 + 500) / 2 = 400 ₽.
Если вы продадите одну акцию, то из средней цены будет вычтена цена покупки первой акции — то есть 300 ₽. В результате продажи в портфеле останется одна акция с ценой покупки 500 ₽. Это и станет новой средней ценой, от которой будет считаться доходность позиции.
Для расчета средней цены позиции по валюте действуют те же правила. Однако на среднюю цену по валюте также влияет:
покупка и продажа валютных активов;
пополнение и вывод валюты;
комиссии, списываемые в валюте;
зачисление валютных дивидендов и купонов.
Все события, которые увеличивают валютную позицию, учитываются как покупки, а которые уменьшают — как продажи. Это необходимо для правильного учета средней цены позиции.
Например, вы купили 900 ¥ по средней цене 10 ₽, а затем — облигацию за эти 900 ¥. В итоге у вас на счете появилась валютная облигация, а позиция по валюте пропала.
Далее вы продали облигацию за 950 ¥, и у вас на счете вновь появилась валютная позиция. При этом она на 50 ¥ больше изначальной — но эту сумму в валюте вы не приобретали. Если учитывать поступившие 950 ¥ по старой средней цене — 10 ₽, то расчет будет неверным.
Поэтому 950 ¥ будут считаться новым поступлением валюты, а средняя цена будет рассчитываться по биржевому курсу на момент поступления валюты.
Ниже рассмотрим различные ситуации, влияющие на определение средней цены приобретенной валюты.
Ситуация 1. Просто купили валюту
Если вы купили валюту за одну сделку, то средняя цена будет равна цене последней сделки на бирже (last price) в момент, когда вы совершили сделку.
Например, вы купили юани по 10 ₽. Последняя цена сделки на бирже в момент вашей покупки — 10,2 ₽.
В операциях покупки будет отображаться фактическая цена сделки — 10 ₽. А в поле средней цены будет отображаться цена последней сделки на бирже — 10,2 ₽.
Если же вы покупали валюту несколько раз по разной цене, то в приложении Т‑Инвестиций будет отображаться средняя цена покупки. Она рассчитывается по формуле среднего арифметического, в котором учтен вес каждого слагаемого.
Например, вы купили 100 ¥ по 10 ₽, а спустя некоторое время — еще 200 ¥ по 11,5 ₽. Всего на вашем счете оказалось 300 ¥.
Тогда средняя цена покупки равна: (100 × 10 + 200 × 11,5) / (100 + 200) = 11 ₽.
Ситуация 2. Покупали валюту за несколько сделок и продали ее часть
Если продать часть валюты, то средняя цена покупки оставшейся позиции изменится. Из расчета средней цены будет исключена валюта, полученная по итогам сделок, которые были совершены раньше остальных. То есть новая средняя цена будет рассчитываться по ценам сделок, которые вы совершали в последнюю очередь.
Например, вы купили 100 ¥ по 10 ₽, а спустя некоторое время — еще 200 ¥ по 11,5 ₽. Всего на вашем счете окажется 300 ¥. Средняя цена покупки равна: (100 × 10 + 200 × 11,5) / (100 + 200) = 11 ₽.
Далее вы продали 50 ¥ по любой цене. Остаток на счете — 250 ¥. Средняя цена будет рассчитываться по последним 250 ¥, поступившим на счет. То есть по 200 ¥, купленным за 11,5 ₽, и еще по 50 ¥, купленным за 10 ₽.
Новая средняя цена составит: (50 × 10 + 200 × 11,5) / (50 + 200) = 11,2 ₽.
Аналогичным образом изменяется средняя цена при выводе валюты с брокерского счета. Все события, которые уменьшают валютную позицию, учитываются как продажа валюты.
Ситуация 3. Купили валюту, получили дивиденды или купоны в валюте
Дивиденды, купоны и пополнение счета влияют на среднюю цену так же, как покупка валюты. Для расчета новой средней цены будет использоваться биржевой курс валюты на момент зачисления дивидендов или купонов, то есть цена последней сделки на Московской бирже.
Например, у вас на счете было 100 ¥ со средней ценой покупки 10 ₽. Если вы получите 50 ¥ в виде купона, то средняя цена покупки изменится.
На момент зачисления купона цена последней сделки с юанем на бирже была 12,1 ₽.
Тогда новая средняя будет равна: (100 × 10 + 50 × 12,1) / (100 + 50) = 10,7 ₽.
Ситуация 4. Купили валюту и купили на нее актив
Покупка ценной бумаги за валюту влияют на среднюю цену так же, как продажа валюты.
Например, вы купили 1 200 ¥ по 10 ₽, а спустя некоторое время — еще 400 ¥ по 11,2 ₽. Всего на вашем счете оказалось 1 600 ¥.
Если вы купите валютную облигацию за 850 ¥, то из формулы расчета средней цены нужно будет убрать 850 ¥, купленные в первой сделке. Остаток на счете — 750 ¥.
Новая средняя будет равна: (350 × 10 + 400 × 11,2) / (350 + 400) = 10,64 ₽.
Ситуация 5. Купили валюту, купили на нее актив, а потом продали его
Все события, которые увеличивают валютную позицию, учитываются как покупки, а которые уменьшают — как продажи. Если вы купили иностранную ценную бумагу, то позиция по валюте уменьшится — для расчета средней такая сделка будет рассматриваться как продажа валюты. Когда вы продадите эту бумагу, то позиция по валюте увеличится — это будет рассматриваться как поступление новой валюты по текущей биржевой цене.
Например, вы купили 1 200 ¥ по 10 ₽, а через некоторое время — еще 400 ¥ по 11,2 ₽. Всего на вашем счете оказалось 1 600 ¥. Средняя цена покупки: (1 200 × 10 + 400 × 11,2) / (1 200 + 400) = 10,3 ₽.
Если вы купите валютную облигацию за 850 ¥, то из формулы расчета средней цены нужно будет убрать 850 ¥, купленные в первой сделке. Остаток на счете — 750 ¥, новая средняя цена: (350 × 10 + 400 × 11,2) / (350 + 400) = 10,64 ₽.
Если затем вы продадите эту же облигацию по той же цене 850 ¥, но биржевой курс юаня будет, например, 12 ₽, то средняя цена изменится вновь: (350 × 10 + 400 × 11,2 + 850 × 12) / (350 + 400 + 850) = 11,36 ₽.
Как считать среднюю цену для расчета налогов?
Расчет налогов от операций с валютой не зависит от средней цены покупки валюты. Использовать для налогового учета среднюю цену из приложения Т‑Инвестиций не получится.
Чтобы рассчитать сумму налога с дохода от продажи валюты, нужно учитывать только операции по покупке и продаже самой валюты.
Например, вы купили 200 ¥ по курсу 10 ₽. Затем совершали разные операции с этой валютой: покупали и продавали ценные бумаги, получали дивиденды или переводили валюту между счетами — все это влияет на среднюю цену. Но, что бы вы ни делали, для ФНС при расчете налогооблагаемой базы стоимость покупки первых 200 ¥ останется 10 ₽.
Если спустя некоторое время вы продадите 200 ¥ по курсу 13 ₽, то налог нужно посчитать так: (200 × 13 − 200 × 10) × 13% = 78 ₽.
О доходах с продажи валюты вам необходимо отчитываться перед налоговой самостоятельно: брокер не может рассчитать и заплатить налог за вас. Узнать точные суммы покупки и продажи валюты можно в приложении Т‑Инвестиций:
выберите нужную валюту в своем портфеле → перейдите в раздел «События» → там будет вся история ваших операций по покупке и продаже указанной валюты;
либо скачайте брокерский отчет, выбрав нужный счет на вкладке «Главная» → значок ⬢️ в верхнем правом углу → «Отчеты» → «Брокерский отчет».
Также не забудьте отчитаться перед налоговой о покупке и продаже валюты вне Т‑Инвестиций. Например, если вы купили наличную валюту в обменнике, а затем внесли ее на брокерский счет и продали по биржевому курсу, то перед налоговой нужно отчитаться и о ценах продажи валюты, и о ценах покупки.
Важно не путать доход от продажи валюты с доходами по операциям с валютными ценными бумагами. Налог по таким операциям брокер рассчитывает и удерживает автоматически.
Оставьте заявку на брокерский счет в Т-Инвестициях
