Какие документы подтверждают доходы в пределах РФ?
Чтобы увидеть список документов, нажмите на нужный вид дохода:
Продажа недвижимого имущества в России
1. Документы, подтверждающие продажу недвижимого имущества, например договор купли-продажи, мены и так далее. А также платежные документы.
При получении дохода от переуступки прав требования по договору долевого участия нужно приложить договор долевого участия, договор переуступки прав требования, а также платежные документы, подтверждающие получение и перевод денежных средств.
2. Документы, подтверждающие покупку проданного имущества, например договор купли-продажи, мены и так далее. А также платежные документы, подтверждающие ваши расходы, понесенные на приобретение этого имущества.
Документы, подтверждающие покупку, представляются, если вам нужен вычет в сумме расходов на покупку продаваемого имущества. Если нет возможности представить подтверждающие документы, можно воспользоваться другим имущественным налоговым вычетом: до 1 000 000 ₽ за жилую недвижимость и до 250 000 ₽ за прочее имущество.
Расходы на выплату процентов по ипотеке считаются расходами, связанными с покупкой недвижимого имущества. То есть налогооблагаемый доход можно уменьшить еще и на сумму уплаченных по ипотеке процентов. Письмо Минфина России «Об уплате НДФЛ с доходов, полученных от продажи недвижимого имущества»
Продажа транспортного средства в России
1. Документы, подтверждающие продажу транспортного средства, например договор купли-продажи. А также платежные документы.
2. Документы, подтверждающие покупку проданного транспорта, например договор купли-продажи. А также платежные документы, подтверждающие ваши расходы на покупку.
Документы, подтверждающие покупку, представляются, если вам нужен вычет в сумме расходов на покупку продаваемого транспорта. Если нет возможности представить подтверждающие документы, можно воспользоваться другим имущественным налоговым вычетом до 250 000 ₽.
Реализация иного имущества в России
1. Документы, подтверждающие продажу этого имущества, например договор купли-продажи. А также платежные документы.
2. Документы, подтверждающие покупку этого имущества, например договор купли-продажи. А также платежные документы, подтверждающие ваши расходы на приобретение этого имущества.
Документы, подтверждающие покупку, представляются, если вам нужен вычет в сумме расходов на покупку продаваемого имущества. Если нет возможности представить подтверждающие документы, можно воспользоваться другим имущественным налоговым вычетом до 250 000 ₽.
Сдача недвижимого имущества в аренду в России
1. Договор аренды.
2. Платежные документы, подтверждающие получение арендных платежей, — на каждую выплату.
1. Документы, подтверждающие получение дохода или наличие его источника.
2. Платежные документы, подтверждающие сумму полученного дохода.
Какие документы подтверждают доходы за пределами РФ?
Чтобы увидеть список документов, нажмите на нужный вид дохода:
Доходы, поступившие на счет иностранного брокера
1. Брокерский отчет со всеми операциями по счету за отчетный год.
Отчет должен содержать название и ISIN ценной бумаги, даты покупки и продажи бумаги, валюту, суммы дохода и затрат на покупку.
2. Брокерские отчеты со всеми операциями по счету за предыдущие годы.
Отчеты за предыдущие годы нужны для подтверждения расходов на покупку ценных бумаг, проданных в отчетном году. Такие отчеты должны содержать информацию о покупках ценных бумаг за все годы, в которых совершались покупки.
3. Форма 1042‑s по доходам, полученным в отчетном году по американским ценным бумагам. Она нужна для подтверждения суммы налога, удержанного в пользу США. Это позволяет зачесть этот налог по СОИДН и, как следствие, уменьшить налог в России. К декларации 3‑НДФЛ нужно приложить как оригинал, так и заверенный перевод формы 1042‑s.
Дивиденды по иностранным ценным бумагам, поступившие на российский брокерский счет до 2024 года
1. Справка о выплате дохода в виде дивидендов по иностранным ценным бумагам.
Этот документ у разных брокеров может называться по‑разному. Например, в Т‑Банке он называется справкой о доходах за пределами РФ. Такая справка должна содержать размер, дату и валюту выплаты, а также информацию о налоге, если он был удержан эмитентом в иностранном государстве.
Дивиденды, поступившие на ИИС, также нужно декларировать и платить по ним налоги: вычет по ИИС на дивиденды не распространяется. В Т‑Банке дивиденды по всем брокерским счетам и ИИС отражаются в одной справке. У других брокеров, возможно, придется запрашивать отдельную справку по каждому счету.
Также у некоторых брокеров дивиденды могут поступать не на брокерский, а на банковский счет. В таком случае их тоже нужно самостоятельно задекларировать и уплатить по ним НДФЛ.
2. Форма 1042‑s по доходам, полученным в отчетном году по американским ценным бумагам. Она нужна для подтверждения суммы налога, удержанного в пользу США. Это позволяет зачесть этот налог по СОИДН и, как следствие, уменьшить налог в России. К декларации 3‑НДФЛ нужно приложить как оригинал, так и заверенный перевод формы 1042‑s.
Как скачать документы для налоговой от Т‑Инвестиций
Продажа недвижимого имущества за пределами России
1. Документы, подтверждающие продажу недвижимого имущества, например договор купли-продажи, мены и так далее. А также платежные документы.
2. Документы, подтверждающие покупку проданного имущества, например договор купли-продажи, мены и так далее. А также платежные документы, подтверждающие ваши расходы, понесенные на приобретение этого имущества.
Документы, подтверждающие покупку, представляются, если вам нужен вычет в сумме расходов на покупку продаваемого имущества. Если нет возможности представить подтверждающие документы, можно воспользоваться другим имущественным налоговым вычетом: до 1 000 000 ₽ за жилую недвижимость и до 250 000 ₽ за прочее имущество.
3. Документы об уплате налога за рубежом. В них должна быть сумма уплаченного налога и дата его уплаты.
Продажа транспортного средства за пределами России
1. Документ, подтверждающий продажу транспортного средства, например договор купли-продажи. А также платежные документы.
2. Документы, подтверждающие покупку проданного транспорта, например договор купли-продажи. А также платежные документы, подтверждающие ваши расходы на покупку.
3. Документы об уплате налога за рубежом. В них должна быть сумма уплаченного налога и дата его уплаты.
Реализация иного имущества
1. Документ, подтверждающий продажу этого имущества, например договор купли-продажи. А также платежные документы.
2. Документы, подтверждающие покупку этого имущества, например договор купли-продажи. А также платежные документы, подтверждающие ваши расходы на приобретение этого имущества.
Документы, подтверждающие покупку, представляются, если вам нужен вычет в сумме расходов на покупку продаваемого имущества. Если нет возможности представить подтверждающие документы, можно воспользоваться другим имущественным налоговым вычетом до 250 000 ₽.
3. Документы об уплате налога за рубежом. В них должна быть сумма уплаченного налога и дата его уплаты.
Сдача недвижимого имущества в аренду за пределами России
1. Договор аренды.
2. Платежные документы, подтверждающие получение арендных платежей, — на каждую выплату.
3. Документы об уплате налога за рубежом. В них должна быть сумма уплаченного налога и дата его уплаты.
1. Документы, подтверждающие получение дохода или наличие его источника.
2. Платежные документы с суммой полученного дохода.
3. Документы об уплате налога за рубежом. В них должна быть сумма уплаченного налога и дата его уплаты.
Для представления в ФНС все иностранные документы нужно перевести на русский язык, а перевод нотариально заверить.
Если у вас есть банковский, брокерский или другой иностранный счет, то зачастую вам также нужно подать уведомление об открытии счета и ежегодно отчитываться о движении средств по нему. Подробнее про требования валютного законодательства
Какие документы нужно приложить к 3-НДФЛ для налогового вычета?
Стандартный налоговый вычет:
Стандартный налоговый вычет на ребенка или детей
Свидетельство о рождении, усыновлении или удочерении ребенка или детей.
Справка об инвалидности ребенка — при необходимости.
Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если ребенок — студент.
Документ, подтверждающий регистрацию брака: паспорт или свидетельство о регистрации брака.
Справка 2‑НДФЛ по заработной плате за соответствующий год. Или документы, подтверждающие другой налогооблагаемый доход, с которого можно получать вычеты.
Социальные налоговые вычеты:
Лечение и дорогостоящее лечение
Справка об оплаченных медицинских услугах за отчетный налоговый период. Ее нужно получить в медицинском учреждении.
Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему. Если в договоре нет реквизитов его лицензии, то к декларации нужно приложить саму лицензию.
Документы, подтверждающие степень родства, например, свидетельство о рождении или браке. Эти документы нужны, если вычет получается за оплату лечения для родителей, детей или супругов.
Платежные документы, подтверждающие расходы на лечение.
Корешки санаторно-курортной путевки, если вы проходили реабилитацию в санаторно-курортном учреждении.
Справка 2‑НДФЛ по заработной плате за соответствующий год. Или документы, подтверждающие другой налогооблагаемый доход, с которого можно получать вычеты.
Супруги имеют право на получение вычета по оплате медицинских услуг, оказанных детям, независимо от того, на кого из супругов оформлены вышеперечисленные документы. Письмо Минфина от 16 февраля 2021 года № БС‑4‑11/1916@
Если вы предоставляете справку об оплате медицинских услуг по установленной форме, то налоговый вычет могут предоставить даже без предоставления договора и платежных документов. Письмо ФНС России от 25 марта 2022 года № БС‑4‑11/3605
Рецептурный бланк по форме 107‑1/у.
Чеки или квитанции об оплате лекарственных препаратов за отчетный налоговый период.
Документы, подтверждающие степень родства, например свидетельство о рождении или браке. Они нужны, если вычет получается за оплату медикаментов для родителей, детей или супругов.
Справка 2‑НДФЛ по заработной плате за соответствующий год. Или документы, подтверждающие другой налогооблагаемый доход, с которого можно получать вычеты.
Обучение: свое, братьев, сестер, супруга или супруги
Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему. Если в договоре нет реквизитов его лицензии, то к декларации нужно приложить саму лицензию.
Платежные документы, подтверждающие расходы на обучение.
Документ, подтверждающий степень родства, например свидетельство о рождении или браке. Эти документы нужны, если вычет получается за обучение родственника.
Нотариально заверенные переводы всех документов, если обучение проходит за рубежом.
Справка 2‑НДФЛ по заработной плате за соответствующий год. Или документы, подтверждающие другой налогооблагаемый доход, с которого можно получать вычеты.
Обучение ребенка или детей в образовательной организации
Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему. Если в договоре нет реквизитов его лицензии, то к декларации нужно приложить саму лицензию.
Платежные документы, подтверждающие расходы на обучение.
Документ, подтверждающий очную форму обучения, например справка из учебного заведения.
Свидетельство о рождении ребенка или детей.
Документ, подтверждающий опеку или попечительство, — при необходимости.
Нотариально заверенные переводы всех документов, если обучение проходит за рубежом.
Справка 2‑НДФЛ по заработной плате за соответствующий год. Или документы, подтверждающие другой налогооблагаемый доход, с которого можно получать вычеты.
Налоговый вычет можно получить и при дистанционном обучении, если оно проходит в очном формате. Очный формат обучения должен подтверждаться документами: договором на обучение, справкой из учебного заведения, выписка из локальных документов образовательной организации.
Обучение детей у репетитора со статусом ИП
Свидетельство о государственной регистрации репетитора в качестве ИП.
Лист записи из ЕГРИП, где в качестве вида экономической деятельности ИП указана образовательная.
Свидетельство о рождении ребенка или детей.
Договор на обучение ребенка, подтверждающий очную форму обучения.
Платежные документы, подтверждающие расходы на обучение.
Справка 2‑НДФЛ по заработной плате за соответствующий год. Или документы, подтверждающие другой налогооблагаемый доход, с которого можно получать вычеты.
Независимая оценка квалификации
Договор с организацией, находящейся в реестре экспертов по независимой оценке квалификации.
Выписка из реестра центра оценки квалификации.
Платежные документы, подтверждающие расходы на независимую оценку квалификации.
Свидетельство о квалификации.
Справка 2‑НДФЛ по заработной плате за соответствующий год. Или документы, подтверждающие другой налогооблагаемый доход, с которого можно получать вычеты.
Физкультурно-оздоровительные услуги: себе или детям
Договор на оказание физкультурно-оздоровительных услуг.
Кассовый чек на бумаге или в электронной форме.
Справка 2‑НДФЛ по заработной плате за соответствующий год. Или документы, подтверждающие другой налогооблагаемый доход, с которого можно получать вычеты.
Договор или соглашение на пожертвование либо оказание благотворительной помощи.
Документы, подтверждающие перечисление пожертвований, например квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения.
Справка 2‑НДФЛ по заработной плате за соответствующий год. Или документы, подтверждающие другой налогооблагаемый доход, с которого можно получать вычеты.
Негосударственное пенсионное обеспечение (НПО), добровольное пенсионное страхование (ДПС), добровольное страхование жизни (ДСЖ)
Договор негосударственного пенсионного обеспечения, договор добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями или договор добровольного страхования жизни, заключенный на срок не менее 5 лет.
Документы, подтверждающие степень родства с лицом, за которое уплачены взносы, например свидетельства о браке или рождении. Эти документы нужны, если вычет получается за обучение родственника.
Платежные документы, подтверждающие расходы.
Справка 2‑НДФЛ по заработной плате за соответствующий год. Или документы, подтверждающие другой налогооблагаемый доход, с которого можно получать вычеты.
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Договор с негосударственным пенсионным фондом.
Документы, подтверждающие степень родства, например свидетельство о рождении или браке. Эти документы нужны, если вычет получается за взносы, уплаченные за родственника.
Платежные документы, подтверждающие расходы.
Справка 2‑НДФЛ по заработной плате за соответствующий год. Или документы, подтверждающие другой налогооблагаемый доход, с которого можно получать вычеты.
Имущественные налоговые вычеты:
Покупка или строительство жилой недвижимости
Договор приобретения жилой недвижимости, ее доли или земельных участков с приложениями и дополнительными соглашениями к нему, например договор купли-продажи или мены. В случае приобретения квартиры по договору долевого участия можно приложить этот договор или договор уступки права требования — также с приложениями и дополнительными соглашениями.
Документы, подтверждающие оплату, например платежные поручения или банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца.
Документы, подтверждающие ваше право собственности на недвижимость, например свидетельство о государственной регистрации права или выписка из ЕГРН.
Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства, например акт приема-передачи — при покупке по ДДУ.
Свидетельство о заключении брака, если купленная недвижимость — общая совместная собственность и вычет получают оба супруга.
Копия декларации 3‑НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, если ранее вы уже получали часть вычета.
Справка 2‑НДФЛ по заработной плате за соответствующий год. Или документы, подтверждающие другой налогооблагаемый доход, с которого можно получать вычеты.
Если объект долевого строительства передан в 2022 году и позже, то обратиться за получением имущественного вычета можно только после государственной регистрации права собственности. То есть нужно предоставить выписку из ЕГРН. Если объект долевого строительства передан до 1 января 2022 года, право на вычет возникает на основании передаточного акта или другого документа о передаче объекта долевого строительства, а выписку из ЕГРН представлять не нужно. Подпункт 2.1 пункта 3 статьи 220 НК РФ
Кредитный договор.
Справка о выплаченных процентах за весь период ипотеки.
Копия декларации 3‑НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, если ранее вы уже получали часть вычета.
Справка 2‑НДФЛ по заработной плате за соответствующий год. Или документы, подтверждающие другой налогооблагаемый доход, с которого можно получать вычеты.
Инвестиционные вычеты:
Справка об открытии ИИС. Также налоговая имеет право потребовать договор на ведение ИИС, поэтому и его стоит приложить сразу.
Платежные поручения, подтверждающие перечисление денег на ИИС.
Справка 2‑НДФЛ по заработной плате за соответствующий год. Или документы, подтверждающие другой налогооблагаемый доход, с которого можно получать вычеты.
В Письме ФНС России № БС‑4‑11/8544@ указано, что для подтверждения права на вычет ФНС может использовать информацию, полученную от брокеров. Но при подаче декларации, лучше все же прикрепить имеющиеся у вас подтверждающие документы.
Справка об убытках за нужный год.
Справка 2‑НДФЛ от брокера, у которого получена прибыль по итогам года, — если брокер российский.
Если убыток или прибыль получены по счету зарубежного брокера, вместо вышеперечисленных документов нужно представить расчет финансовых результатов или брокерский отчет, по которому можно рассчитать финансовые результаты. Вместе с оригиналом иностранных документов нужно представить их нотариально заверенный перевод.
Ранее поданная декларация 3‑НДФЛ, если переносится остаток убытка, часть которого ранее учитывалась для снижения налогов в прошлые годы. В таком случае нужна последняя декларация, в которой этот убыток уже частично использовался.
Как скачать ранее поданную декларацию
Учет прибылей и убытков по другим брокерам в рамках одного налогового периода
Налоговый отчет или расчет налога по операциям с ценными бумагами за отчетный год от брокера, у которого получен убыток.
Справка 2‑НДФЛ от брокера, у которого получена прибыль.
Если убыток или прибыль получены по счету зарубежного брокера, нужно представить расчет финансовых результатов или брокерский отчет, по которому можно рассчитать финансовые результаты. Вместе с оригиналом иностранных документов нужно представить нотариально заверенный перевод.
Перечень документов, подтверждающих вычет рекомендован в письме ФНС РФ от 22 ноября 2012 года № ЕД‑4‑3/19630@. Но если у налоговых органов возникнут сомнения в законности получения вычета, то они вправе потребовать дополнительные подтверждающие документы — Письмо Минфина РФ от 21 ноября 2007 года № 03‑04‑07‑01/222.
Для получения некоторых вычетов не обязательно предоставлять декларацию 3‑НДФЛ, так как существует упрощенный порядок получения вычета, а также возможность оформить вычет через работодателя.
Подробнее про вычеты в упрощенном порядке и через работодателя
Вычет в упрощенном порядке. Налоговые вычеты по ИИС, обучению, лечению, страховым и пенсионным взносам, физкультурно-оздоровительным услугам, а также по расходам на покупку жилья и уплату процентов по ипотеке можно получить в упрощенном порядке, то есть без представления декларации 3‑НДФЛ и подтверждающих документов. Сделать это можно через своего брокера или банк. Как получить вычет по ИИС в Т‑Банке
Вычет через работодателя. Некоторые вычеты можно получить до окончания налогового периода, обратившись к работодателю, но предварительно подтвердив право на вычет в налоговой. Через работодателя можно получить, например, социальный вычет за лечение или обучение, имущественный вычет при покупке недвижимости, а также вычет с уплаченных процентов по ипотеке.
Как получить вычет через работодателя:
Написать заявление в произвольной форме на получение уведомления о праве на соответствующий вычет.
Представить в налоговую по месту жительства это заявление и копии документов, которые подтверждают право на получение вычета.
Получить уведомление о праве на вычет. Налоговая выдаст его в течение 30 дней.
Представить полученное уведомление работодателю.
После этого он не будет удерживать НДФЛ с вашей заработной платы, пока не израсходуется вся сумма вычета.
С 2021 года получить вычет можно только с налога, уплаченного с основной налоговой базы, например зарплаты, дохода от сдачи недвижимости в аренду или вознаграждений по гражданско-правовым договорам. Доходы не относящиеся к основной налоговой базе указаны в подпунктах 1—8 пункта 2.1 статьи 210 НК РФ.
Как предоставлять документы при подаче 3‑НДФЛ?
Подать декларацию 3‑НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или на бумажном носителе: в отделении ИФНС или по Почте России.
При подаче 3‑НДФЛ на бумажном носителе вместе с декларацией нужно подать копии документов, на основании которых она заполнена и которые подтвердят доходы, расходы или право на вычеты. Иногда ФНС может попросить нотариально заверенные копии или даже оригиналы документов. Письмо ФНС России «О направлении информации»
При подаче 3‑НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика вместе с декларацией нужно загрузить сканы или электронные версии необходимых документов. Сама декларация при этом заполняется онлайн прямо на сайте либо загружается в формате XML, если сформирована в специальной программе «Декларация».
Если к декларации прикладываются документы на иностранном языке, их нужно перевести на русский и нотариально заверить — пункт 3 статьи 232 НК РФ.
Если при подаче декларации у вас нет некоторых документов, их можно донести позже, пока идет камеральная проверка декларации. Она длится до трех месяцев.
Если подаете уточненную декларацию, можно приложить только новые документы, которые не были поданы ранее вместе с первичной.
Как скачать 2‑НДФЛ, ранее поданную 3‑НДФЛ, а также документы от Т‑Инвестиций
Нужно ли представлять документы вместе с 3-НДФЛ, когда декларируешь доходы?
Если вы подаете 3‑НДФЛ только для декларирования доходов, то документы представлять не обязательно: в Налоговом кодексе нет такой обязанности. Но лучше все же их приложить, так как отсутствие документов может привести к неверному расчету налоговой базы или суммы налога.
Например, при декларировании доходов от продажи недвижимости лучше приложить документы, подтверждающие сумму дохода. Иначе налоговая инспекция может рассчитать налог по кадастровой стоимости имущества — это может увеличить итоговую сумму налога.
При этом налоговые органы вправе потребовать документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов — пункт 1 статьи 31 НК РФ. В таком случае вы обязаны представить такие документы — подпункт 6 пункта 1 статьи 23 НК РФ.
Например, если у вас был доход в иностранной валюте, налоговым органам нужна информация о том, какая валюта и в какую дату была получена. Соответственно, налоговые органы в любом случае запросят документы с этой информацией.
Непредставление в установленный срок в ФНС документов и других сведений, предусмотренных НК РФ, грозит штрафом: 200 ₽ за каждый непредставленный документ — пункт 1 статьи 126 НК РФ.
Кроме того, налоговая может потребовать дать пояснения или внести изменения в декларацию, если при камеральной проверке в ней выявят ошибки, противоречия или несоответствие сведениям, имеющимся у налогового органа. Пояснения или уточненную декларацию 3‑НДФЛ нужно представить в течение пяти рабочих дней — пункт 3 статьи 88 НК РФ.
Если не выполнить это требование в срок, можно получить штраф 5 000 ₽, а при повторном нарушении в течение календарного года штраф увеличится до 20 000 ₽ — пункт 1 статьи 129.1 НК РФ.