Заполнить декларацию 3-НДФЛ по инвестициям

Брокеры и банки не выступают налоговыми агентами при сделках с валютой и драгоценными металлами. Это значит, они не передадут информацию об этих сделках в налоговую — вам необходимо сделать это самостоятельно.

Для этого нужно нажать на кнопку «Добавить источник дохода» на вкладке «В пределах РФ». Каждую валюту и каждый драгоценный металл необходимо указывать отдельно.

В открывшемся окне нужно указать информацию об источнике дохода: наименование, ИНН, КПП и код по ОКТМО. Получить эти данные можно в справке 2‑НДФЛ, которую нужно заказать у брокера или банка, через которых вы продавали валюту или драгметаллы.

Далее нужно заполнить информацию о самом доходе.

Код дохода — и для валюты, и для драгоценных металлов необходимо указать код дохода «1 520 — Доходы от продажи имущества».

Сумма дохода — укажите полную сумму, которую вы получили при продаже валюты или драгоценного металла. Эта сумма указывается без учета комиссий и расходов на покупку.

Предоставить налоговый вычет — здесь можно выбрать 2 варианта вычета.

1. «906 — Продажа имущества, находящегося в собственности менее 3 лет (в пределах 250000 руб.)» — этот вычет позволяет снизить сумму дохода на 250 000 ₽. Этот лимит распространяется на все операции с имуществом (в том числе валютой и драгметаллами), кроме недвижимости. Лимит в 250 000 ₽ обновляется каждый год.
2. «903 — В сумме документально подтвержденных расходов» — этот вычет позволяет снизить сумму дохода на величину расходов, то есть суммы, которую вы потратили на покупку валюты или драгоценных металлов, и суммы комиссий. Этот вычет можно использовать только если в конце заполнения декларации вы сможете подтвердить эти расходы документами — например, отчетами брокера за год покупки валюты или драгметаллов.

Сумма вычета — укажите сумму расходов, если выбрали вычет 903, или всю сумму в пределах 250 000 ₽, если выбрали вычет 906.

Сумма налога удержанная — в этом поле должен остаться 0, так как ни брокер, ни банк не удерживают с вас налог при сделках с валютой и драгметаллами.

Чтобы отчитаться о продаже автомобиля и получить налоговый вычет, нажмите на кнопку «Добавить источник дохода» на вкладке «В пределах РФ».

Откроется окно «Добавление источника дохода» — здесь нужно указать данные о покупателе автомобиля. Сначала в верхней части окна выберите, кем являлся покупатель: организацией, ИП или физическим лицом. Затем укажите дополнительную информацию:

• если покупатель — физическое лицо, будет достаточно указать его ФИО;
• если покупатель — организация, нужно указать ее наименование, ИНН, КПП и код по ОКТМО;
• если покупатель — ИП, нужно указать ФИО, ИНН и код по ОКТМО.

После заполнения данных о покупателе нажмите «Добавить» и заполните информацию о самом доходе:

• код дохода — «1 521 Доходы от продажи транспортных средств»;

• сумма дохода — это стоимость проданного автомобиля по договору купли-продажи;
• предоставить налоговый вычет — нужно выбрать один из вариантов:

  • «903 в сумме документально подтвержденных расходов» — выберите этот вычет, если покупали автомобиль дороже 250 000 ₽ и сможете загрузить подтверждающие документы вместе с декларацией;
  • «906 продажа имущества, находящегося в собственности менее 3 лет (в пределах 250 000 ₽)» — выберите этот вычет, если не можете подтвердить расходы на покупку автомобиля или если покупали его дешевле 250 000 ₽;
• сумма вычета (расхода) — сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход от продажи авто:

  • если выше вы выбрали вычет 903, то в этой ячейке укажите цену, по которой купили автомобиль, — на этапе загрузки документов эту цену нужно будет подтвердить договором купли-продажи;
  • если выше вы выбрали вычет 906, укажите в этой ячейке сумму до 250 000 ₽ — это общая сумма уменьшения налогооблагаемого дохода, которая применяется ко всему проданному за год имуществу.

В поле «Сумма облагаемого дохода» вы увидите сумму, с которой будет удержано 13% НДФЛ. А поле «Сумма налога удержанная» можно не заполнять, если вы еще не платили налог от продажи этого автомобиля.

После заполнения всех полей нажмите «Далее», чтобы перейти к следующим этапам заполнения декларации.

Наименование — полное юридическое название эмитента, который выпустил ценную бумагу.

Страна источника выплаты и страна зачисления выплаты — это страна регистрации брокера, с которым у вас подписан договор на оказание финансовых услуг.

Рассмотрим процесс заполнения декларации на примере условной американской Company Х, акции которой вы продали за 100 $.

Код дохода — доход от продажи бумаг, обращающихся на организованном рынке (бирже), обозначается кодом 1530. Необращающиеся ценные бумаги обозначаются кодом 1531.

Обычно бумаги, которые в России признаются обращающимися на бирже, есть в справочнике инструментов на сайте isin.ru. Перечень всех требований для признания бумаги обращающейся на организованном рынке можно найти в статье 214.1 НК РФ.

Предоставить налоговый вычет — укажите код 201 или 202.

Этот пункт нужен, чтобы вычесть из дохода сумму, потраченную на покупку указанных ценных бумаг. При этом учитываются и стоимость приобретения ценной бумаги, и расходы в виде брокерских и других комиссий за приобретение, хранение и продажу указанных ценных бумаг.

Код вычета 201 означает, что учитываются расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Код вычета 202 применяется для учета расходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Сумма вычета (расхода) — считается так:

1. Количество проданных ценных бумаг умножается на цену покупки.
2. К этому добавляется сумма комиссии брокера за покупку ценных бумаг + комиссия брокера за продажу ценных бумаг.

При этом каждая сумма, участвующая в этих расчетах, должна быть переведена в рубли на дату возникновения соответствующих расходов. Точный курс рубля на нужную дату можно найти на сайте Центробанка России.

Файл с расчетами суммы вычета (расхода) не является документом, который нужно обязательно приложить к декларации 3‑НДФЛ. Но мы рекомендуем это сделать, чтобы разъяснить российской налоговой службе логику ваших расчетов.

Сумма инвестиционного вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ — если вы владели бумагой более 3 лет, то доход от ее продажи можно освободить от налога. Предельный размер льготы = 3 миллиона рублей × Количество полных лет владения бумагой. Подробнее в пункте 2 статьи 219.1 НК РФ

Сумма дохода в валюте — тут нужно указать доход, который был получен при продаже указанных ценных бумаг. Для этого необходимо количество проданных ценных бумаг умножить на цену продажи.

Дата получения дохода — дата, когда указанные ценные бумаги были проданы. Эта информация берется из отчета иностранного брокера.

Дата уплаты налога — с дохода от продажи ценных бумаг налог вы будете платить только в российский бюджет, поэтому это поле вы можете пропустить или указать дату из поля «Дата получения дохода».

Далее на той же странице идут поля, в которые нужно внести информацию о валюте дохода и удержанном налоге.

Наименование валюты — укажите «840 — доллар США» или найдите в поиске необходимую вам валюту.

Курс на дату дохода — укажите курс валюты с сайта ЦБ на дату получения дохода, если заполняете это поле вручную.

Курс на дату уплаты налога — укажите курс валюты с сайта ЦБ на дату уплаты налога за пределами РФ, если заполняете это поле вручную.

Определить курс автоматически — поставьте галочку, чтобы курс доллара США посчитали автоматически на даты, которые вы выбрали. Если хотите, курс можно указать вручную в полях выше.

Сумма налога в иностранном государстве — нужно указать 0, так как иностранный брокер не удерживает налог с таких доходов.

Наименование — полное юридическое название эмитента, который выпустил ценную бумагу.

Страна источника выплаты — страна эмитента, ее можно выбрать из каталога.

Страна зачисления выплаты — в зависимости от того, в какой стране открыт счет брокера, с которым у вас подписан договор на оказание финансовых услуг.

Рассмотрим процесс заполнения декларации на примере условной американской Company Х, от которой вы получили 100 $ дивидендов на ваш иностранный брокерский счет. При этом эмитент автоматически удержал с вас налог в размере 10 $. Вот как нужно задекларировать полученный доход.

Код дохода — для дивидендов укажите код 1010, для купонов — 1011 (проценты).

Налоговый вычет — в этом поле есть всего 2 варианта ответа: «Не предоставлять вычет» и вычет с кодом 601. Этот налоговый вычет необходим только для российских юридических лиц, получающих и выплачивающих дивиденды, поэтому выбирайте «Не предоставлять вычет».

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету — у физических лиц это поле не заполняется, поэтому ставим 0.

Сумма дохода в валюте — чтобы указать в этом пункте точные данные, возьмите сумму из отчета вашего иностранного брокера.

Сумма дохода в рублях по курсу ЦБ — заполнится автоматически, когда вы укажете курс валюты на дату получения дохода и поставите галочку для автоматического определения курса.

Дата получения дохода — дата, когда дивиденды или купоны пришли на ваш счет у иностранного брокера. Возьмите ее из отчета иностранного брокера.

Дата уплаты налога — если в отчете иностранного брокера эта информация не выделена отдельным пунктом, то дата уплаты налога должна совпадать с датой поступления дивидендов или купонов.

Далее на той же странице идут поля, в которые нужно внести информацию о валюте дохода и удержанном налоге.

Наименование валюты — укажите «840 — доллар США» или введите в поиске необходимую вам валюту.

Курс на дату дохода — укажите курс валюты с сайта ЦБ на дату получения дохода, если заполняете это поле вручную.

Курс на дату уплаты налога — укажите курс валюты с сайта ЦБ на дату уплаты налога за пределами РФ, если заполняете это поле вручную.

Определить курс автоматически — поставьте галочку, чтобы курс доллара США посчитали автоматически на даты, которые вы выбрали. Если хотите, курс можно указать вручную в полях выше.

Сумма налога в иностранном государстве — укажите сумму налога, которую удержали за пределами РФ при выплате дивидендов или купонов. Ее можно найти в отчете иностранного брокера.

Для получения этого вычета на вкладке «Выбор вычетов» поставьте галочку у строки «Имущественные налоговые вычеты».

На следующей странице нажмите синюю кнопку «+ Добавить объект» и заполните появившиеся поля.

Если информация о купленной недвижимости уже есть у ФНС, объект недвижимости можно выбрать в поле «Объект». Далее просто укажите, являетесь ли вы собственником объекта и делите ли вы с кем‑то это право собственности, в поле «Владелец объекта».

Если у ФНС еще нет информации о купленной вами недвижимости, в верхней части окна «Добавление объекта» нужно выбрать пункт «Добавить новый объект» — полей для заполнения станет больше:

После заполнения всех полей нажмите синюю кнопку «Добавить». Объект отобразится в декларации. Далее нужно будет заполнить суммы ваших расходов:

• «Сумма расходов на приобретение (строительство)» — это стоимость квартиры, прописанная в договоре;
• «Сумма уплаченных процентов по кредиту за все годы» — это сумма из справки об уплаченных процентах по кредиту, если вы купили недвижимость в ипотеку. Если недвижимость была куплена без ипотеки, это поле нужно оставить пустым.

Если в прошлые годы вы уже обращались за вычетами по покупке недвижимости или процентам по ипотеке, поставьте галочку в пункте «Я ранее обращался за имущественным вычетом». Тогда под этим пунктом появятся поля, чтобы заполнить уже использованные суммы имущественного вычета и вычета по процентам по ипотеке.

После заполнения всех нужных вам полей нажмите синюю кнопку «Далее», чтобы указать свой банковский счет для возврата переплаты по налогам.

Подробнее про вычет при покупке недвижимости читайте в Т—Ж

При необходимости вы можете подать заявку на получение вычета и самостоятельно. Для этого при заполнении декларации 3‑НДФЛ на вкладке «Выбор вычетов» поставьте галочку у строки «Инвестиционные налоговые вычеты».

На следующей странице выберите раздел «Инвестиционный» и нажмите «Добавить счет», чтобы внести информацию о своем ИИС. В появившихся полях нужно указать полное название брокера, его ИНН и КПП, дату заключения и номер договора на ведение ИИС, дату открытия счета и сумму, которую вы внесли на ИИС в отчетном году. Всю эту информацию можно взять из договора на ведение ИИС и других справок от брокера.

Максимальная сумма для расчета вычета на взносы составляет 400 000 ₽, вы можете вернуть 13% от ее размера — то есть 52 000 ₽. При этом сумма вычета не может превышать сумму налога, которую вы официально заплатили за отчетный год.

Внизу страницы будет еще несколько полей, которые нужно заполнить, только если вы получали вычет в упрощенном порядке или если закрывали ИИС раньше трехлетнего срока.

Сумма вычета — значение рассчитывается автоматически после заполнения всех обязательных полей.

Сумма вычета предшествующих периодов, подлежащая восстановлению — введите задекларированные суммы вычета предыдущих лет, если вы закрывали ИИС раньше трехлетнего срока.

Сумма вычета, предоставленная в упрощенном порядке — значение рассчитывается автоматически после заполнения всех обязательных полей.

Для получения этого вычета на вкладке «Выбор вычетов» поставьте галочку у строки «Налоговые вычеты при переносе убытков». На следующей странице укажите сумму полученного убытка в предыдущих налоговых периодах — она указывается отдельно для ценных бумаг и отдельно для ПФИ. Для убытков, полученных на ИИС, также есть отдельные поля как для ценных бумаг, так и для ПФИ.

Данные для заполнения этих граф можно взять из справки об убытках или из расчета НДФЛ по операциям с ценными бумагами — у разных брокеров эти документы называются по‑своему.

Форма 1042‑S — это официальная справка от налоговой службы США, которая подтверждает факт удержания налога. Ее нет в стандартном пакете документов, потому что справка за закрытый год появляется не раньше, чем в марте следующего года.

Если российская налоговая запросила у вас справку 1042‑S, напишите в чат службы поддержки в приложении Т‑Инвестиций или позвоните по номеру 8 800 770‑17‑70, звонок по России бесплатный.

Изначально эта справка предоставляется на английском языке. При предоставлении декларации в налоговую инспекцию форму 1042‑S необходимо перевести на русский язык и заверить у нотариуса.

Если вы подаете уточненную 3‑НДФЛ после завершения срока подачи деклараций, то с вас могут взять штраф за занижение суммы налога: 20% от неуплаченной суммы налога или 40% при намеренной неуплате налога — ст. 122 НК РФ.

Но штрафа можно избежать, если в момент подачи уточненной декларации будут соблюдены два условия:

• налоговая еще не сообщила вам об обнаружении ошибки или о назначении проверки;
• на вашем едином налоговом счете достаточно свободных денег для уплаты налога и пеней.