Как устроен ИИС‑3
1 января 2024 года в России появился индивидуальный инвестиционный счет нового типа, или ИИС‑3.
Открыть ИИС нового типа можно минимум на 10 лет. Правда, срок будет расти постепенно. С 2024 по 2026 год открыть счет можно будет минимум на пять лет, а уже с 2027 года минимальный срок владения ИИС ежегодно будет увеличиваться на год.
Например, если открыть ИИС нового типа в 2028 году, то закрыть его без потери налоговых вычетов можно будет в 2035 году. А если открыть ИИС в 2031 году и позже, закрыть счет без потерь получится не раньше 2041 года.
Но есть исключение: в случае дорогостоящего лечения забрать деньги с ИИС можно раньше положенного срока. Договор на ведение ИИС из‑за этого не прекратится. Налог на доход в таком случае удерживаться не будет.
По условиям, которые действовали раньше, чтобы получить налоговые вычеты по ИИС, открыть счет нужно было минимум на три года.
ИИС можно закрыть и раньше. Но если вы уже получали налоговые вычеты, придется вернуть налоговой эти вычеты и уплатить пени.
Как будет меняться минимальный срок владения ИИС‑3 для права на налоговые вычеты
- 2024—2026 — пять лет;
- 2027 — шесть лет;
- 2028 — семь лет;
- 2029 — восемь лет;
- 2030 — девять лет;
- 2031 и позже — десять лет.
Одновременно можно открыть три ИИС нового типа. До этого по закону можно было иметь только один индивидуальный инвестиционный счет. Исключение — перевод ИИС от одного брокера или управляющей компании к другому. В этом случае можно было одновременно иметь два счета, но только в течение 30 дней.
Вносить на ИИС нового типа можно любую сумму. Раньше ИИС можно было пополнить максимум на 1 000 000 ₽ в год. На ИИС нового типа ограничений по сумме не будет.
На ИИС нового типа можно получать сразу два типа налогового вычета — на взнос и на доход.
- Вычет на взнос — можно вернуть 13% от суммы, которую внесли на ИИС за год. При этом в расчет идет пополнение до 400 000 ₽, то есть можно получить до 52 000 ₽ в год. Например, если вы внесли на ИИС нового типа 100 000 ₽, то в виде вычета получите 13 000 ₽.
В эту же сумму входят отчисления в негосударственные пенсионные фонды. Например, если вы внесли на ИИС нового типа 300 000 ₽ и перечислили в НПФ 150 000 ₽ — всего 450 000 ₽. В виде вычета получите: 400 000 × 13% = 52 000 ₽. С оставшихся 50 000 ₽ вычета не будет.
Если платите НДФЛ по ставке 15%, можно получить до 60 000 ₽.
- Вычет на доход — можно будет не платить налог с дохода от торговли на бирже и с купонных выплат, но сумма доходов будет ограничена 30 000 000 ₽.
Допустим, вы открыли ИИС нового типа в 2024 году и заработали на нем 30 000 000 ₽. Если решите закрыть ИИС после минимального срока владения, сможете освободить от налога весь этот доход. Освободить от налога доход в виде дивидендов не получится.
Если не платите НДФЛ, например, работаете как самозанятый или ИП, то получить вычет на взнос не получится. Но вам будет доступен второй тип вычета — освобождение от налога со сделок с ценными бумагами.
На ИИС‑3 нельзя торговать иностранными ценными бумагами. На ИИС нового типа можно покупать только бумаги российских эмитентов. Это же касается других типов ИИС, которые можно было открыть до января 2024 года. Продавать валюту и иностранные бумаги, которые уже есть на ИИС, по‑прежнему можно.
Дивиденды и купоны будут зачисляться только на ИИС. Сейчас некоторые брокеры дают возможность получать такие выплаты не на ИИС, а на банковскую карту. С 2024 года такого варианта нет.
| ИИС‑1 и ИИС‑2 | ИИС‑3 | |
|---|---|---|
| Минимальный срок существования счета для получения вычетов | Три года | Пять лет, если открыть счет в 2024—2026 годах, дальше минимальный срок владения будет увеличиваться на год
С 2031 года ИИС‑3 можно будет открыть минимум на десять лет |
| Сколько счетов можно открыть | Один
Иметь одновременно два ИИС можно, только если решите открыть счет у другого брокера. В этом случае нужно закрыть первый счет в течение 30 дней, иначе потеряете право на налоговые вычеты | До трех счетов одновременно |
| Пополнение счета | До 1 000 000 ₽ в год | Без ограничений по сумме |
| Вывод со счета | Вывести деньги можно только при закрытии ИИС
Если закрыть счет, который продержали меньше трех лет, придется вернуть полученные ранее налоговые вычеты по ИИС‑1 или уплатить налог от дохода, полученного на ИИС‑2 | Вывести деньги можно только при закрытии ИИС
Вывести деньги со счета до истечения минимального срока можно в одном случае — если деньги требуются на дорогостоящее лечение |
| Вывод дивидендов и купонов на карту | Можно вывести на карту дивиденды по акциям российских компаний | Купоны и дивиденды выплачиваются только на сам ИИС |
| Покупка иностранных бумаг | Недоступна | Недоступна |
| Налоговые вычеты | Можно получать только один тип вычета | Можно получать оба типа вычета одновременно |
