В каких случаях нужно подавать налоговое уведомление?
После перехода на ЕНС появилась дополнительная форма отчетности — налоговое уведомление. Уведомление помогает ФНС правильно распределить уплаченные деньги. Подробнее про налоговое уведомление
Налоговое уведомление нужно подавать, только если уплачиваете:
авансовые платежи по УСН за 1—3 кварталы;
страховые взносы за работников на ОПС, ОМС и ВНиМ;
НДФЛ налогового агента, кроме дивидендов.
Если вы уплатили любой другой налог или взнос, налоговое уведомление подавать не нужно. Если вы это сделаете, ФНС не примет ваше уведомление и пришлет отказ.
Это составляющие нового способа уплаты налогов и взносов, который действует с 1 января 2023 года.
ЕНС — единый налоговый счет с одинаковыми для всех реквизитами, на него нужно будет перечислять ЕНП. Этот счет принадлежит налоговой и работает как копилка — его не нужно открывать самим.
ЕНП — единый налоговый платеж. Его суть в том, что налогоплательщики могут заранее положить деньги на счет налоговой, а когда придет время уплаты налогов, инспекторы сами спишут нужную сумму. Как списываются деньги с ЕНС
ЕНП помогает сократить количество ошибок при уплате налогов. В платежных поручениях теперь меньше полей для заполнения, для всех юрлиц и ИП — одинаковый номер счета, КБК и назначение платежа. Это не новая система налогообложения, поэтому порядок расчета налогов не меняется.
Кто обязан применять ЕНС и ЕНП?
С 2023 года платить налоги и взносы через ЕНС обязаны все компании и ИП.
Как перейти на ЕНС и ЕНП?
Переход произошел автоматически 1 января 2023 года, налогоплательщикам ничего делать не нужно.
В письме указаны все ваши долги и переплаты на дату отправления. Если найдете расхождения в суммах, проведите сверку с налоговой. Как свериться с налоговой
Если письмо не пришло, запросите его через личный кабинет на сайте налоговой, обратитесь в налоговую инспекцию лично или создайте запрос в налоговую через сервис бухгалтерского учета. Как написать письмо в налоговую через Бухгалтерию
Какие преимущества у ЕНС?
С ЕНС проще платить налоги, заполнять платежки и управлять переплатами. Расскажем обо всех преимуществах подробнее.
Единые сроки уплаты налогов. Деньги на уплату можно перевести раз в месяц до 28-го числа одним платежом. После 28-го числа налоговая сама спишет их в счет нужного налога. Как списываются деньги с ЕНС
Пополнение счета в любой момент. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег. Например, можно перечислить деньги на уплату транспортного налога не 28 апреля, а заранее в феврале.
Меньше реквизитов в платежке. Основные реквизиты — ИНН и сумма оплаты. Сократится количество ошибок, когда сумма платежа уходит не в ту налоговую.
Проще управлять переплатами. Любую переплату можно учесть в счет будущих налогов или вернуть за день.
Переплату можно использовать для уплаты налогов другого человека, ИП или компании.
Например, у вашего отца есть долг по транспортному налогу. Вы можете зачесть свою переплату на единый налоговый счет по его ИНН, и эта сумма пойдет на уплату его долга.
Как изменился расчет налогов после перехода на ЕНС?
Как изменились сроки уплаты налогов и взносов после перехода на ЕНС?
Изменились сроки уплаты авансовых платежей по УСН и НДФЛ.
Если собираетесь уплачивать авансы по УСН, нужно подать налоговое уведомление до 25-го числа, а отправить платежку — до 28-го числа последнего месяца каждого квартала.
Для уплаты НДФЛ, удержанного с 1-го по 22-е число, нужно до 25-го числа подать налоговое уведомление и уплатить налог до 28-го числа текущего месяца.
Для уплаты НДФЛ, удержанного с 23-го по 31-е число, нужно до 3-го числа следующего месяца подать налоговое уведомление и уплатить налог до 5-го числа следующего месяца.
При этом сроки уплаты части налогов и взносов остаются прежними.
Налоги с прежними сроками уплаты
Вид платежа
Срок
Налоги компаний и ИП на АУСН
До 25-го числа каждого месяца
Налог на патент
Сумма и точные сроки уплаты указаны в патенте
Фиксированные страховые взносы ИП за себя
До 31 декабря
Дополнительные страховые взносы, если сумма дохода превышает 300 000 ₽
До 1 июля следующего года
Взносы на травматизм
До 15-го числа каждого месяца
НДС при импорте из ЕАЭС
До 20-го числа следующего месяца после ввоза товаров
Вид платежа
Налоги компаний и ИП на АУСН
Срок
До 25-го числа каждого месяца
Вид платежа
Налог на патент
Срок
Сумма и точные сроки уплаты указаны в патенте
Вид платежа
Фиксированные страховые взносы ИП за себя
Срок
До 31 декабря
Вид платежа
Дополнительные страховые взносы, если сумма дохода превышает 300 000 ₽
Срок
До 1 июля следующего года
Вид платежа
Взносы на травматизм
Срок
До 15-го числа каждого месяца
Вид платежа
НДС при импорте из ЕАЭС
Срок
До 20-го числа следующего месяца после ввоза товаров
Как изменились сроки подачи отчетности после перехода на ЕНС?
Большинство деклараций и отчетов нужно подавать до 25-го числа. В таблице ниже собрали новые сроки подачи для разных видов отчетов.
Сроки подачи отчетности в налоговую с 1 января 2023 года
Вид отчета
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Декларация по УСН
Подают раз в год:
ИП — до 25 апреля следующего года
Компании — до 25 марта следующего года
Уведомления о рассчитанных суммах для уплаты налогов, сборов и взносов
До 25-го числа месяца, в котором нужно уплатить налог или взнос
Декларация по налогу на прибыль — только для компаний
Ежеквартальная — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября
Годовая — до 25 марта следующего года
6-НДФЛ
Ежеквартальная — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября
Годовая — до 25 февраля следующего года
Расчет по страховым взносам — для ИП и компаний с сотрудниками
Ежеквартальная — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября
Годовая — до 25 января следующего года
Персонифицированные сведения о физических лицах — для ИП и компаний с сотрудниками
До 25-го числа каждого месяца
Бухгалтерская отчетность для компаний на УСН и АУСН
Не позднее 31 марта следующего года
Вид отчета
Декларация по УСН
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Подают раз в год:
ИП — до 25 апреля следующего года
Компании — до 25 марта следующего года
Вид отчета
Уведомления о рассчитанных суммах для уплаты налогов, сборов и взносов
Сроки подачи с 1 января 2023 года
До 25-го числа месяца, в котором нужно уплатить налог или взнос
Вид отчета
Декларация по налогу на прибыль — только для компаний
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Ежеквартальная — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября
Годовая — до 25 марта следующего года
Вид отчета
6-НДФЛ
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Ежеквартальная — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября
Годовая — до 25 февраля следующего года
Вид отчета
Расчет по страховым взносам — для ИП и компаний с сотрудниками
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Ежеквартальная — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября
Годовая — до 25 января следующего года
Вид отчета
Персонифицированные сведения о физических лицах — для ИП и компаний с сотрудниками
Сроки подачи с 1 января 2023 года
До 25-го числа каждого месяца
Вид отчета
Бухгалтерская отчетность для компаний на УСН и АУСН
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Не позднее 31 марта следующего года
Компаниям и ИП с сотрудниками нужно сдавать в СФР единый отчет по страховым взносам и трудовой деятельности — ЕФС-1. Разные разделы ЕФС-1 нужно сдавать в разное время.
Сроки подачи отчетности за сотрудников в СФР
Разделы и подразделы ЕФС-1
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Раздел 1, подраздел 1, подраздел 1.1 «Сведения о трудовой деятельности»
При приеме на работу или увольнении — не позднее следующего рабочего дня
При изменениях в должности сотрудника — не позднее 25-го числа следующего месяца
Раздел 1, подраздел 1, подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже»
Ежегодно — до 25 января. Впервые это нужно будет сделать за 2023 год до 25 января 2024 года
Раздел1, подраздел 2 «Основание для досрочного назначения пенсии»
Ежегодно — до 25 января следующего года
Раздел 1, подраздел 3 «Сведения о дополнительных страховых взносах на пенсию и уплаченных взносах работодателя»
Ежеквартально — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября
Раздел 2 «Сведения о страховых взносах на обязательное социальное страхование»
Ежеквартально — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября
Разделы и подразделы ЕФС-1
Раздел 1, подраздел 1, подраздел 1.1 «Сведения о трудовой деятельности»
Сроки подачи с 1 января 2023 года
При приеме на работу или увольнении — не позднее следующего рабочего дня
При изменениях в должности сотрудника — не позднее 25-го числа следующего месяца
Разделы и подразделы ЕФС-1
Раздел 1, подраздел 1, подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже»
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Ежегодно — до 25 января. Впервые это нужно будет сделать за 2023 год до 25 января 2024 года
Разделы и подразделы ЕФС-1
Раздел1, подраздел 2 «Основание для досрочного назначения пенсии»
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Ежегодно — до 25 января следующего года
Разделы и подразделы ЕФС-1
Раздел 1, подраздел 3 «Сведения о дополнительных страховых взносах на пенсию и уплаченных взносах работодателя»
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Ежеквартально — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября
Разделы и подразделы ЕФС-1
Раздел 2 «Сведения о страховых взносах на обязательное социальное страхование»
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Ежеквартально — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября
Что произошло с долгами и переплатами при переходе на ЕНС?
Долги и переплаты при переходе на ЕНС сохранились. В декабре 2022 года налоговая провела сверку и сложила долги и переплаты друг с другом. Если сумма долгов компании или ИП была больше переплаты, на ЕНС получился долг, если сумма переплаты была больше — осталась переплата.
У компании есть два штрафа на 4 500 ₽ и одна переплата 10 000 ₽. В результате сверки налоговая получила итоговую переплату: 10 000 ₽ − 9 000 ₽ = 1 000 ₽. На ЕНС у компании будет лежать переплата 1 000 ₽.
При сверке не учитывали три вида платежей:
переплата, по которой пропущен срок для возврата — 3 года;
суммы, которые суд временно постановил не платить. Они не будут учитываться на ЕНС до тех пор, пока суд не отменит решение;
долг, которому более 3 лет.
У компании есть два штрафа на 4 500 ₽, переплата 10 000 ₽ и долг 1 000 ₽ за 2018 год. В результате сверки налоговая сложила штрафы и переплату и получила переплату на ЕНС: 10 000 ₽ − 9 000 ₽ = 1 000 ₽.
Долг по налогу за 2018 год считается безнадежным к взысканию и налоговая не учитывала его при сверке.
Изменения в отображении долгов и переплат для компаний и ИП на АУСН
С появлением ЕНС банки перестали получать от налоговой детали о переплатах и задолженностях — налоговая присылает общую сумму налога, которую рассчитала за месяц.
Компаниям и ИП на АУСН нужно самостоятельно через личный кабинет ИП на сайте налоговой проверять детали по своим переплатам и задолженностям, то есть проверять сальдо ЕНС.
Переплаты, у которых срок возврата закончился после 1 января 2023 года или которые появятся после января 2023 года, можно возвращать без ограничений по срокам.
Что такое сальдо ЕНС?
Сальдо ЕНС — баланс на вашем едином налоговом счете с учетом всех налогов, долгов, штрафов и переплат.
Например, ИП нужно было перевести на транспортный налог 30 000 ₽ и уплатить два штрафа по 5 000 ₽. Он перевел на ЕНС 40 000 ₽. Сальдо ЕНС будет: 40 000 ₽ − 30 000 ₽ − 10 000 ₽ = 0 ₽.
Сальдо может быть положительным, отрицательным и нулевым.
Положительное сальдо означает, что на ЕНС есть деньги. Такая ситуация возникает, если вы внесли на ЕНС больше денег, чем было нужно, или вы пополнили ЕНС, а налог еще не успели списать.
Деньгами на ЕНС можно управлять:
вернуть;
оставить на ЕНС в счет будущих налогов, которые входят в ЕНП;
зачесть в счет будущих налогов, которые не входят в ЕНП;
заплатить налоги другого человека, ИП или компании.
Сейчас сальдо формируется автоматически. Его можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика, чтобы быстро убедиться, что у вас нет долгов или переплат.