ФНС дополняет правила работы с ЕНС и ЕНП. Мы регулярно обновляем эту страницу
Как уплачивать налоги на ЕНС в онлайн-бухгалтерии ?
ИП на УСН «Доходы» без сотрудников, ИП, которые совмещают патент с УСН «Доходы» и работают без сотрудников, ИП и компании на АУСН могут уплачивать налоги и взносы на ЕНС через онлайн-бухгалтерию.
госпошлины, кроме тех, по которым выдан исполнительный лист;
НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту;
другие редкие сборы.
Как заполнить платежное поручение вручную, чтобы пополнить ЕНС?
Если у вас подключена Онлайн-бухгалтерия, вам не нужно ничего заполнять вручную. При уплате налогов и взносов платежные поручения формируются автоматически.
Шаг 3. Заполните раздел «Откуда, сколько и за что»
Рублевый счет — проверьте, правильно ли указан счет, с которого спишутся деньги;
сумма — введите сумму платежа в рублях;
назначение платежа — за что переводите деньги, за какой период или по какому требованию. Можно просто указать «пополнение ЕНС».
Шаг 4. Заполните раздел «О платеже»
КБК — 18201061201010000510;
ОКТМО — 0;
статус налогоплательщика — 01;
УИН — 0;
основание налогового платежа — 0.
Шаг 5. Заполните раздел «Период, номер и дата оплаты»
Налоговый период — 0;
номер налогового документа — 0;
дата налогового документа — 0.
Шаг 6. Проверьте и отправьте
Нажмите «Предпросмотр», чтобы проверить все данные.
Нажмите «Отправить» — готово. После этого деньги будут зачислены на ЕНС. Что такое ЕНС и ЕНП
Так выглядит заполненная короткая платежка со статусом «01»:
Вам нужно будет поменять только выделенные реквизиты. Остальные — одинаковые для всех
Чтобы ФНС правильно распределила перечисленные средства, до 25‑го числа обязательно подайте налоговое уведомление. Как подать налоговое уведомление
Как узнать реквизиты своего ЕНС?
В онлайн-бухгалтерии реквизиты ЕНС проставляются автоматически, вам не нужно ничего заполнять.
Реквизиты ЕНС одинаковые для всех компаний и ИП. Их вы можете посмотреть в таблице ниже, на сайте налоговой или узнать лично в налоговой инспекции.
Реквизиты ЕНС
Название реквизита
Значение
ИНН получателя
7727406020
КПП получателя
770801001
Наименование банка получателя средств
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
БИК банка получателя средств
017003983
Номер счета получателя, входящего в состав единого казначейского счета
40102810445370000059
Получатель
МИ ФНС РОССИИ ПО УПРАВЛЕНИЮ ДОЛГОМ
Номер казначейского счета
03100643000000018500
Назначение платежа
Единый налоговый платеж
КБК
18201061201010000510
ОКТМО
0
Название реквизита
ИНН получателя
Значение
7727406020
Название реквизита
КПП получателя
Значение
770801001
Название реквизита
Наименование банка получателя средств
Значение
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
Название реквизита
БИК банка получателя средств
Значение
017003983
Название реквизита
Номер счета получателя, входящего в состав единого казначейского счета
Значение
40102810445370000059
Название реквизита
Получатель
Значение
МИ ФНС РОССИИ ПО УПРАВЛЕНИЮ ДОЛГОМ
Название реквизита
Номер казначейского счета
Значение
03100643000000018500
Название реквизита
Назначение платежа
Значение
Единый налоговый платеж
Название реквизита
КБК
Значение
18201061201010000510
Название реквизита
ОКТМО
Значение
0
Если банк не принимает платеж со значением «0» в поле ОКТМО, вы можете указать ОКТМО по адресу регистрации ИП или компании или ОКТМО Тульской области 70000000. У ФНС пока нет однозначного мнения, какое значение использовать. В любом случае деньги придут на ЕНС.
Если пополняете ЕНС через банковское приложение или личный кабинет на сайте налоговой, укажите, какую сумму хотите перевести, а ИНН, КПП и название плательщика подтянутся автоматически.
Что происходит с деньгами после зачисления на ЕНС?
Когда деньги появляются на ЕНС, налоговая по данным из уведомления или декларации смотрит, какую сумму на какой налог нужно зачислить. Далее распределяет деньги.
Распределение происходит поэтапно в порядке, который назначила налоговая.
Порядок списания налогов с ЕНС
№
Назначение платежа
Шаг 1
Недоимка по НДФЛ. В первую очередь погашаются самые ранние недоимки
Шаг 2
НДФЛ
Шаг 3
Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам. В первую очередь погашаются самые ранние недоимки
Шаг 4
Иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы
Шаг 5
Пени
Шаг 6
Проценты
Шаг 7
Штрафы
Шаг 1
Назначение платежа
Недоимка по НДФЛ. В первую очередь погашаются самые ранние недоимки
Шаг 2
Назначение платежа
НДФЛ
Шаг 3
Назначение платежа
Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам. В первую очередь погашаются самые ранние недоимки
Шаг 4
Назначение платежа
Иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы
Шаг 5
Назначение платежа
Пени
Шаг 6
Назначение платежа
Проценты
Шаг 7
Назначение платежа
Штрафы
Например, компания перевела на ЕНС 80 000 ₽. Она должна заплатить налоги и взносы — 50 000 ₽, недоимку по НДФЛ — 20 000 ₽ и штраф — 5 000 ₽. Налоговая спишет деньги с ЕНС в таком порядке:
Бывают ситуации, когда у компании или ИП есть несколько похожих платежей, например штрафы за 30 августа, 3 сентября и 4 сентября. Тогда первым будет уплачен самый ранний штраф за 30 августа.
Если у компании несколько штрафов за один и тот же день, но на счете не хватает денег на полную уплату, инспекторы спишут деньги на каждый штраф пропорционально.
У компании на ЕНС лежит 10 000 ₽. Компания получила два штрафа с одинаковым сроком уплаты на 20 000 ₽. Первый штраф — на 8 000 ₽, второй — на 12 000 ₽.
Инспекторы спишут 4 000 ₽ в счет погашения первого штрафа и 6 000 ₽ — в счет второго.
К какому налогу отнести сумму с ЕНС, определяется автоматически по декларациям, уведомлениям или решениям налоговой после проверок. Что такое налоговое уведомление
ИП на УСН и патенте без сотрудников могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Вот как это сделать
Что такое налоговое уведомление, кто и когда должен его подавать?
Налоговое уведомление — форма отчетности, которая помогает инспекторам правильно распределить уплаченные деньги по налогам на КБК ЕНС. Подробнее о ЕНС
Налоговое уведомление подают при уплате:
авансовых платежей по УСН;
страховых взносов за работников на ОПС, ОМС и ВНиМ;
НДФЛ налогового агента, кроме дивидендов;
налога на прибыль организаций, если получили прибыль по дивидендам, доходы по госбумагам или выплачивали доходы иностранцам.
Для остальных платежей уведомление не нужно.
Список платежей, для которых не нужно подавать налоговое уведомление
Годовой налог по УСН;
фиксированные страховые взносы ИП за себя;
дополнительные страховые взносы по ставке 1% от доходов свыше 300 000 ₽;
оплата стоимости патента ИП (патентный налог на ПСН);
фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за патент иностранных работников;
налог для самозанятых на профессиональный доход (НПД);
единый налог по АУСН;
налог на добавленную стоимость (НДС);
налог на прибыль организаций, кроме прибыли по дивидендам, доходам по госбумагам и доходам, выплаченным иностранцам;
имущественные налоги ИП;
торговый сбор;
акцизы;
водный налог;
налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
страховые взносы за работников в СФР на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на травматизм).
Особенности подачи уведомлений по авансовым платежам на УСН. Авансовые платежи перечисляют до подачи декларации, поэтому по ним нужно подавать уведомления. Годовой налог платят уже после подачи декларации, поэтому уведомления по нему подавать не нужно.
Нажмите «Создать» → «Уведомление об исчисленных налогах».
Заполните поля на странице.
Подробно о каждом поле
Получатель. Нажмите на поле, и вам предложат наименование ИФНС с номером из четырех цифр. Выберите его.
КПП. Введите девять цифр. Это поле обязательно для ООО, ИП могут его не заполнять. Код причины постановки на учет можно найти в свидетельстве или уведомлении о постановке организации на учет в налоговой. Еще он есть в листе записи ЕГРЮЛ, который выдают ООО после регистрации.
КБК актуальных налогов и взносов в 2024 году, по которым нужно подавать уведомление
Вид налога, взноса или платежа
КБК
УСН «Доходы»
182 1 05 01011 01 1000 110
УСН «Доходы минус расходы»
182 1 05 01021 01 1000 110
Взносы по единым тарифам за работников
182 1 02 01000 01 1000 160
НДФЛ налогового агента, кроме дивидендов
182 1 01 02010 01 1000 110
Вид налога, взноса или платежа
УСН «Доходы»
КБК
182 1 05 01011 01 1000 110
Вид налога, взноса или платежа
УСН «Доходы минус расходы»
КБК
182 1 05 01021 01 1000 110
Вид налога, взноса или платежа
Взносы по единым тарифам за работников
КБК
182 1 02 01000 01 1000 160
Вид налога, взноса или платежа
НДФЛ налогового агента, кроме дивидендов
КБК
182 1 01 02010 01 1000 110
Если вы применяете УСН или патент и не нашли КБК вашего платежа в таблице выше, значит, по этому налогу или взносу подавать налоговое уведомление не нужно.
Налоговый или отчетный период. Нажмите на поле и выберите из списка период, за который нужно зачесть налог.
Для авансовых платежей нужно выбрать «Год (Код 34)».
Номер месяца или квартала для авансов по УСН. Нажмите на поле и выберите из списка месяц или квартал, за который собираетесь уплатить налог.
Если платежи квартальные, укажите порядковый номер квартала: 01, 02, 03 или 04. Если ежемесячные — порядковый номер месяца в квартале: 01, 02 или 03.
Год. Нажмите на поле и выберите из списка год отчетного периода.
Например, при подаче уведомления по авансовому платежу за 2024 год нужно будет указать:
Код отчетного периода — Год (34);
Месяц — 01 для авансового платежа за первый квартал, 02 для платежа за полугодие, 03 для платежа за девять месяцев;
Год — 2024.
Уведомление по авансовому платежу за год подавать не нужно, потому что всю информацию по налогам и взносам налоговая получит из декларации.
Сумма. Введите сумму налогов или взносов, которые собираетесь уплатить.
Заполненное уведомление будет выглядеть так:
Если вам нужно подать уведомление сразу по нескольким платежам — нажмите на кнопку «+ Еще платеж». Количество платежей неограниченно.
Проверьте данные: если вы не заполнили одно из полей или указали некорректную информацию, отправить уведомление не получится. Если все поля заполнены верно, нажмите «Сохранить».
Выберите способ отправки: онлайн или лично. По умолчанию указан вариант «онлайн».
Для отправки онлайн потребуется квалифицированная электронная подпись, КЭП. Вставьте токен с КЭП в компьютер и нажмите кнопку «Подписать и отправить». Как выпустить КЭП через Т‑Банк
Чтобы подать уведомление лично, выберите пункт «Отнести лично или отправить почтой» и нажмите «Сдать лично». Скачайте заполненное уведомление, распечатайте в двух экземплярах и отнесите в ИФНС по месту прописки.
Готово! В течение недели со дня отправки (обычно — быстрее) вы получите ответ от налоговой.
Если все данные указаны верно, в личный кабинет Т‑Бизнеса придет извещение о вводе. Это значит, что у налоговой нет к вам вопросов.
Если указали неправильные реквизиты, сумму или период — придет уведомление об уточнении или об отказе. В обоих случаях нужно подавать уведомление заново, указав корректные данные. Как исправить ошибку в налоговом уведомлении
Как исправить ошибку в налоговом уведомлении?
Подайте новое уведомление с корректными данными. Рассказываем, что делать, если ошиблись в сумме налога или в его реквизитах.
Ошибка в сумме налога
Подайте новое уведомление, в котором написана правильная сумма.
Например, вы подали уведомление о транспортном налоге на 150 000 ₽, а потом вспомнили, что сумма 130 000 ₽. Вы подаете новое уведомление с теми же реквизитами налога: КБК, налоговый период и ОКТМО, как в старом, но вписываете 130 000 ₽, и налоговая автоматически корректирует сумму по новому уведомлению.
Ошибка в реквизитах налога
Если в первом уведомлении вы указали реквизиты не того налога, в новом уведомлении пропишите реквизиты — КБК, налоговый период и ОКТМО — двух налогов:
того, который хотите оплатить, и нужную сумму;
того, на который случайно отправили деньги, с суммой 0 ₽.
Например, вы отправили 20 000 ₽ на транспортный налог, а надо было оплатить земельный. Вы подаете уведомление, в котором указываете КБК, налоговый период и ОКТМО для двух налогов, только для транспортного налога ставите сумму 0 ₽, а для земельного — 20 000 ₽.
Это нужно, чтобы неправильное начисление обнулили и перенесли сумму на нужный налог.
Если вовремя не сдать налоговое уведомление, получите штраф 200 ₽ за каждый документ.
Если после ошибки в уведомлении наступил срок сдачи декларации, подавать новое уведомление тоже не нужно: достаточно подать декларацию с правильными начислениями.
Как вывести деньги с ЕНС на расчетный счет?
Для этого нужно подать заявление о возврате в ФНС. Есть несколько способов это сделать: в онлайн-бухгалтерии, в личном кабинете ФНС или лично в налоговой инспекции.
В онлайн-бухгалтерии можно только отправить заполненное заявление. Чтобы его сформировать, потребуется программа «Налогоплательщик ЮЛ» и КЭП.
В разделе «Документы» выберите «Иные документы для налоговых органов» → «Документы по учету налогоплательщика» → «Заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС». Заполните данные в заявлении и скачайте его в формате XML.
Подайте заявление в налоговой инспекции по месту прописки.
Вывести средства можно, только если баланс на ЕНС положительный. Срок возврата переплаты — до 3 дней. Если налоговая не вернет переплату за 10 дней, то за каждый следующий день на невозвращенную вовремя сумму начислят проценты по ключевой ставке ЦБ.
Также переплату можно зачесть в счет уплаты налогов за другое лицо. Вот как это сделать
