Какие налоги и страховые взносы платят
В зависимости от выбранного режима бизнес платит разное количество налогов. Сроки уплаты и ставки тоже различаются.
НПД:
Основной налог — налог на профессиональный доход: 4% при сделках с физлицами, 6% — с ИП, юрлицами и иностранными компаниями. Уплачивают раз в месяц. Если предприниматель ничего не заработал, налога не будет.
Страховые взносы: платить не обязательно, только по желанию. В 2024 году максимальная сумма — 406 391 ₽. Минимальная сумма, чтобы предпринимателю зачли страховой стаж 1 год, — 50 799 ₽.
НДС: нет.
НДФЛ: нет.
УСН:
Основной налог отличается в зависимости от типа УСН. По УСН «Доходы» налог рассчитывают с доходов от реализации. Ставка — от 1 до 6% в зависимости от региона. Если за 2024 год доходы превысят 199,35 млн рублей или сотрудников станет от 101 до 130, ставка увеличится до 8%.
На УСН «Доходы минус расходы» налогом облагается разница между доходами и расходами. Ставка — от 5 до 15% в зависимости от региона. Может увеличиться до 20%, если годовой доход за 2024 превысит 199,35 млн рублей или сотрудников станет от 101 до 130.
Основной налог на УСН уплачивают четыре раза в год — за первый квартал, полгода, девять месяцев и год.
Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2024 году это 49 500 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал. Однако ИП на УСН «Доходы» может уменьшить налог на ту сумму, которую ему нужно уплатить как страховые взносы.
Если годовой доход ИП больше 300 000 ₽, ему придется заплатить дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование — 1% от суммы превышения.
Взносы с зарплаты сотрудников на пенсионное и медицинское страхование — 30%, если за год все выплаты работнику не больше 2 225 000 ₽. Если выше, тариф на оставшуюся сумму — 15,1%. Еще от 0,2 до 8,5% от зарплаты работодатель перечисляет на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса.
НДС: нет, кроме случаев, когда покупатель просит выставить счет‑фактуру с НДС. Тогда нужно уплатить за этот месяц от 10 до 20% стоимости реализованных товаров или услуг.
НДФЛ: 13% от дохода сотрудников или 15%, если доход сотрудников более 5 млн рублей в год.
АУСН:
Основной налог на АУСН «Доходы» — 8%.
На АУСН «Доходы минус расходы» — 20%, но если бизнес сработал в убыток или в ноль, он платит 3% от дохода. Налог на АУСН уплачивают раз в месяц, до 25‑го числа.
Страховые взносы с зарплаты сотрудников: ИП и юрлица платят только за страхование от несчастных случаев. Фиксированная сумма — 2 434 ₽ в год, ее делят на 12 месяцев и уплачивают до 15‑го числа каждого месяца.
НДС: нет, за исключением налоговых агентов по НДС, ввоза товаров из других стран и случаев, когда покупатель просит выставить счет‑фактуру с НДС. Тогда нужно уплатить до 20% за месяц, в котором были такие операции.
НДФЛ: 13% от дохода сотрудников. Если доход работника более 5 000 000 ₽ в год, работодатель все равно платит 13%, а оставшиеся 2% — сотрудник.
ПСН:
Основной налог — 6% от потенциального дохода за год. Размер определяют в региональном законодательстве. Например, потенциально возможный годовой доход с парикмахерских услуг в Москве в 2024 году — 1 980 000 ₽, а в Московской области — 996 800 ₽. Поэтому налог владельца парикмахерской в Москве составит 118 800 ₽, а в области — 59 808 ₽. При этом не учитывают, сколько бизнес заработал на самом деле.
Рассчитать потенциальный доход в вашем регионе и для нужной сферы деятельности, можно на калькуляторе налоговой.
Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2024 году это 49 500 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал. Однако ИП может уменьшить налог на ту сумму, которую ему нужно уплатить как страховые взносы.
Если годовой доход ИП больше 300 000 ₽, ему придется заплатить дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование — 1% от суммы превышения.
Взносы с зарплаты сотрудников на пенсионное и медицинское страхование — 30%, если за год все выплаты работнику не больше 1 917 000 ₽. Если выше, тариф на оставшуюся сумму — 15,1%. Еще от 0,2 до 8,5% от зарплаты работодатель перечисляет на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса.
НДС: нет.
НДФЛ: 13% от дохода сотрудников или 15%, если доход сотрудников более 5 млн рублей в год.
ЕСХН:
Основной налог — 6% с разницы доходов и расходов. Регионы могут установить свои ставки — от 0 до 6% в зависимости от вида услуг или товаров, размера доходов и количества сотрудников. Например, в Москве для всех налогоплательщиков ставка — 6%, а в Московской области — 0%.
Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2024 году сумма составляет 49 500 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал.
Взносы с зарплаты сотрудников на пенсионное и медицинское страхование — 30%, если за год все выплаты работнику не больше 2 225 000 ₽. Если выше, тариф на оставшуюся сумму — 15,1%. Еще от 0,2 до 8,5% от зарплаты работодатель перечисляет на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса.
НДС — 20%. Уплачивают не позднее 28‑го числа каждого месяца следующего квартала. В первый год применения ЕСХН освобождение от НДС можно получить независимо от величины дохода. Дальше бизнес могут освободить от уплаты НДС, если доходы за предыдущий год не превысили 60 млн рублей.
НДФЛ — 13% от дохода сотрудников или 15%, если доход сотрудников более 5 млн рублей в год.
ОСНО:
Основной налог — налог на прибыль, 20%. Уплачивают только ООО, ИП не нужно. Вместо налога на прибыль ИП платит НДФЛ за себя — 13 или 15% от доходов бизнеса.
Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2024 году это 49 500 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал. Если годовой доход ИП больше 300 000 ₽, ему придется заплатить дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование — 1% от суммы превышения.
Взносы с зарплаты сотрудников на пенсионное и медицинское страхование — 30%, если за год все выплаты работнику не больше 2 225 000 ₽. Если выше, тариф на оставшуюся сумму — 15,1%. Еще от 0,2 до 8,5% от зарплаты работодатель перечисляет на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса.
НДС: 20%, но есть льготные ставки для некоторых видов деятельности и товаров. Например, при продаже муки, масла и хлеба действует ставка 10%, а те, кто оказывает медицинскую помощь, вообще не платят налог.
НДФЛ: 13% от дохода сотрудников или 15%, если доход более 5 млн рублей в год.
Дополнительные налоги, которые самозанятые-физлица, ИП и ООО платят независимо от режима налогообложения: имущественный, земельный и транспортный.
Имущественный налог платят только за четыре типа недвижимости:
торговые и деловые центры;
нежилые помещения, в которых расположены офисы, общепит, торговые помещения;
офисы иностранных компаний без постоянных представительств;
имущество для садоводства или ведения подсобного хозяйства.
Налог на эти объекты начисляют только в том случае, если Роскадастр провел оценку недвижимости. Ставки устанавливают регионы, максимальная — 2,2%. Уплачивают до 1 декабря следующего за отчетным года.
По некоторым видам имущества дают федеральные и региональные льготы. Их можно проверить в законе конкретного региона о налоге на имущество.
Транспортный налог. Уплачивают, только если на бизнес зарегистрирован транспорт: автомобили, автобусы, самолеты, теплоходы, яхты. Полный список транспортных средств, за которые нужно платить налог, можно посмотреть в налоговом кодексе.
Бизнес может получить региональные льготы. Узнать, действует ли в регионе льгота, можно в справочной на сайте налоговой.
Размер налога для самозанятых и ИП рассв справочной на сайте налоговой.читывает налоговая, ООО считает самостоятельно.
Транспортный налог платят один или четыре раза в год: это устанавливают сами регионы. Проверить можно в региональном законодательстве.
Земельный налог бизнес платит, только если у него в собственности есть земельный участок. Исключения:
Участок входит
в список земель, которые не облагаются налогом: участки из федеральной, государственной или муниципальной собственности или те, что относятся к общему имуществу многоквартирных домов.
Размер земельного налога для самозанятых и ИП считает налоговая инспекция, а ООО — самостоятельно. Для этого нужно умножить кадастровую стоимость участка на налоговую ставку. Ставки устанавливают регионы, их можно найти в справочном сервисе налоговой.
Кадастровую стоимость можно уточнить на сайте Росреестра: посмотреть в справочной, на интерактивной карте в разделе «Публичная интерактивная карта» или запросить выписку из ЕГРН.
Земельный налог перечисляют раз в год — до 28 февраля или до 28‑го числа месяца, следующего за кварталом. Частоту определяет региональное законодательство, проверить можно на сайте налоговой.
