Зачем бизнесу считать свою налоговую нагрузку
Как контролировать налоговую нагрузку, на которую смотрит банк
Как считать налоговую нагрузку, за которой следит налоговая инспекция
Налоговая нагрузка показывает, сколько денег ИП тратит на налоги. Инспекция следит за этим показателем, чтобы находить предпринимателей, которые скрывают часть выручки. Банки обращают внимание на налоговую нагрузку, чтобы выявить тех, кто обналичивает деньги. А самим предпринимателям показатель помогает понять, насколько эффективно работает бизнес.
Налоговая нагрузка бывает абсолютной и относительной.
Абсолютная налоговая нагрузка — это сумма всех налогов, которые платит предприниматель. Показатель абсолютной налоговой нагрузки может пригодиться при планировании и анализе затрат. Например, чтобы перед запуском нового направления понять, будет ли оно выгодно.
Относительная налоговая нагрузка — это доля от доходов ИП или оборота по счету, которая уходит на налоги. Именно на это значение смотрят банки и налоговая, поэтому дальше будем рассказывать только об относительной налоговой нагрузке.
По закону ИП не обязаны контролировать налоговую нагрузку, но это все же имеет смысл, даже если бизнес небольшой. Вот что вы сможете сделать, если будете следить за этим показателем.
Узнать о риске налоговых проверок. В инспекции проверяют предпринимателей следующим образом: считают их налоговую нагрузку, а затем сверяют ее со среднеотраслевыми значениями — их еще называют безопасными. Эти значения можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы или в приложении № 3 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ‑3‑06/333@.
Ежегодно ФНС публикует новые данные — по результатам прошлого года. Ниже — фрагмент таблицы с сайта ФНС с безопасными показателями налоговой нагрузки за 2023 год. На них налогоплательщикам нужно ориентироваться в 2024.
Если уровень налоговой нагрузки будет ниже среднего по вашему виду деятельности, то инспекторы могут запросить объяснения, пригласить на комиссию по противодействию легализации преступных доходов, провести контрольную закупку или включить бизнес в план выездных проверок.
Отклонение в 2—3 процентных пункта вряд ли вызовет подозрение, но если разница большая, это уже может привлечь внимание налоговой.
Избежать ограничения операций по расчетному счету. По закону № 115‑ФЗ банки обязаны выявлять и предотвращать сомнительные переводы. Для этого они анализируют много факторов, в том числе налоговую нагрузку.
У банка могут появиться вопросы к бизнесу, который отчисляет в бюджет меньше или больше 0,9% от всех поступлений на счет: такой показатель установил Банк России в методических рекомендациях кредитным организациям.
Слишком низкое значение может вызвать подозрение, что ИП зарегистрировали для обналичивания денег, ведь бизнес не может работать без уплаты налогов. А слишком высокое значение — что ИП искусственно завышает налоговые платежи, чтобы отвлечь внимание банка от сомнительных операций.
Понять, не переплачиваете ли вы налоги. Бизнесу полезно сравнивать свою налоговую нагрузку с нормой и для того, чтобы оценивать эффективность деятельности. Если показатель намного выше среднего значения, то стоит проверить бухгалтерскую отчетность и подумать, как оптимизировать налогообложение.
Предприниматели, у которых есть расчетный счет в Т‑Банке, могут воспользоваться услугами персонального бухгалтера. Специалист подскажет, что делать, если налоговая нагрузка выше нормы.
Чтобы оценить риск банковской проверки, нужно сумму отчислений в бюджет разделить на сумму поступлений. Значение должно быть около 0,9% от оборота по счету.
Если у вас открыт расчетный счет в нашем банке, вы можете проверять налоговую нагрузку в сервисе «Репутация» — мы автоматически рассчитываем показатель для всех клиентов. Тем, у кого налоговая нагрузка ниже или выше нормы, даем рекомендации, как ее улучшить.
В этом же сервисе можно заполнить анкету, чтобы заранее уведомить банк об особенностях вашей бизнес-модели. Например, рассказать о причинах низкой или высокой налоговой нагрузки либо загрузить выписку из другого банка, если платите налоги не через Т‑Банк. Тогда в спорной ситуации специалисты изучат пояснения и не будут вас беспокоить.
В зависимости от вида налогов выделяют общую налоговую нагрузку, налоговую нагрузку по налогу на прибыль, по НДС, по НДФЛ. Чтобы оценить легальность и эффективность бизнеса, чаще всего используют общую налоговую нагрузку.
Базовая формула расчета налоговой нагрузки:
В сумму налогов за отчетный период нужно включить акцизы, НДПИ, НДС, если вы обязаны их платить, и другие налоги, связанные с предпринимательством. В том числе налоги на транспорт, недвижимость, водные и земельные объекты, которые используете для бизнеса.
Например, если в рамках предпринимательской деятельности сдаете квартиру в аренду или возите грузы на своем фургоне, то налоги за это имущество учитываются при расчетах. А вот НДФЛ и страховые взносы, которые вы вносите за своих сотрудников, — нет.
Данные, которые нужно подставлять в формулу, зависят от режима налогообложения.
На общей системе налогообложения можно вычислить налоговую нагрузку не только по формуле, но и с помощью калькулятора с сайта ФНС.
Считать показатель нужно минимум раз в год, а лучше раз в квартал, чтобы вовремя заметить отклонения от нормы.
Если показатель налоговой нагрузки выше безопасного значения с сайта ФНС, проверьте, подходит ли вам текущий налоговый режим. В идеале — посчитайте, какой будет налоговая нагрузка на разных режимах, и выберите оптимальный. Допустим, вы сейчас на УСН «Доходы», но у вашего бизнеса большие затраты. Тогда вам может быть выгоднее УСН «Доходы минус расходы» или общий режим.
Возможно, в вашей сфере есть налоговые льготы, которые вы не используете. Поищите информацию о них на сайте администрации вашего города, на портале поддержки малого и среднего бизнеса или на цифровой платформе МСП.
Если показатель налоговой нагрузки ниже безопасного значения, убедитесь, что правильно ведете учет. Но налоговая нагрузка ниже или выше нормы ФНС или банка — это не всегда правонарушение, ведь такой показатель может быть по объективным причинам.
Например, налоговая нагрузка, которую считает инспекция, может быть ниже среднеотраслевых значений, если в какой‑то период на УСН «Доходы минус расходы» были большие затраты на закупку оборудования и сырья, но маленькая выручка от продаж готового товара. А налоговая нагрузка, на которую смотрят банки, может быть ниже безопасного показателя, если предприниматель несколько раз заплатил налоги с карты другого банка.
Если ваша налоговая нагрузка отличается от контрольных показателей, а ошибок в отчетности вы не нашли, подготовьте документы, которые подтвердят, что доход легальный. Пусть они будут у вас под рукой на случай вопросов от налоговой или банка.
