Какая форма организации бизнеса подойдет для продуктового магазина
Самые подходящие организационно-правовые формы для старта в бизнесе — ИП и ООО.
Если планируете продавать крепкий алкоголь и открывать бизнес вместе с партнерами, нужно регистрировать ООО. Для остальных ситуаций может подойти ИП. Сравните возможности и условия обеих форм и выберите оптимальную для своей ситуации.
ИП
ООО
Регистрация
Регистрация простая: не нужно оформлять решение о создании юрлица и готовить устав
Регистрация более сложная: придется подготовить пакет учредительных документов
Бухгалтерской отчетности нет. Налоговый учет можно вести самостоятельно
Нужно вести и бухгалтерский, и налоговый учет. Отчетность сложнее, поэтому, скорее всего, понадобятся услуги специалиста
Вывод денег
Доходами магазина можно распоряжаться сразу же, как только они поступают на расчетный счет
Доходы магазина нельзя потратить на себя или перевести с расчетного счета на личный. Нужно оформить выплату зарплаты или дивидендов
Ответственность по обязательствам
ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом
ООО отвечает по обязательствам имуществом компании. С участников могут взыскать долг компании, только если докажут их вину
Штрафы
Штрафы ниже, чем у ООО
Штрафы выше, чем у ИП
В Т‑Банке можно бесплатно зарегистрировать ИП или ООО с одним учредителем. Сотрудники банка сами подготовят документы и отправят их в налоговую. Госпошлину платить не нужно.
Какую систему налогообложения выбрать для магазина продуктов
Для продуктового магазина подойдут четыре системы налогообложения: общая (ОСНО), упрощенная (УСН), автоматизированная упрощенная (АУСН) и патентная (ПСН).
Они отличаются прежде всего налоговыми ставками, лимитами по доходу, количеству сотрудников и площади торгового зала. Кроме того, у режимов разная по сложности отчетность. Проще всего вести учет на АУСН и ПСН, сложнее — на ОСНО.
Общую систему налогообложения может выбрать и ООО, и ИП. Ее условия:
Налог 13—15% для ИП и 20% для компаний.
Нет ограничений по количеству сотрудников, площади магазина и доходу.
Упрощенная система налогообложения также подходит и для ООО, и для ИП:
Налог до 6—8% на УСН «Доходы» и до 15—20% на УСН «Доходы минус расходы». В регионах ставки могут быть ниже.
Ограничения по доходу на 2024 год: для минимальной ставки — 199,35 млн рублей за год, для повышенной — 265,8 млн рублей.
Ограничения по сотрудникам: для минимальной ставки — 100 человек, для повышенной — 130 человек.
По площади торгового зала ограничений нет.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения доступна ООО и ИП:
Налог 8% на АУСН «Доходы» и 20% на АУСН «Доходы минус расходы».
Ограничение по доходу — 60 млн рублей за год.
Ограничение по сотрудникам — 5 человек.
По площади торгового зала ограничений нет.
На январь 2025 года АУСН действует в большинстве регионов страны. Проверить, где уже ввели этот налоговый режим, можно на сайте налоговой.
Патентная система налогообложения подходит только для ИП:
Налог фиксированный — 6% от потенциального дохода. Стоимость патента можно рассчитать на сайте ФНС.
Ограничение по доходу — 60 млн рублей за год суммарно по всем режимам, которые применяет ИП. Например, если одновременно открыть розничный магазин на патенте и оптовый магазин-склад на УСН, их общий доход должен быть до 60 млн рублей.
Ограничение по сотрудникам — 15 человек.
Ограничение по площади магазина: в Москве — 150 м², в регионах могут быть другие лимиты.
Нельзя заниматься оптовой торговлей и поставлять товары компаниям и другим ИП.
С патентом на розничную торговлю нельзя продавать продукты собственного производства, например выпечку.
«Если собираетесь продавать в магазине кулинарную продукцию собственного производства, можно получить патент на общепит. В рамках этого патента разрешена торговля и сопутствующими товарами, например напитками».
Екатерина Сотникова
Ведущий эксперт по бухгалтерии и налогам в Т‑Банке
Если вам нужна помощь с выбором налогового режима, оставьте заявку. Наши специалисты посоветуют оптимальную систему налогообложения и ответят на другие вопросы по запуску бизнеса.
Какие коды ОКВЭД нужны для продуктового магазина
ОКВЭД расшифровывается как Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. При регистрации бизнеса предприниматель должен найти в этом классификаторе свои виды деятельности и в заявлении написать их коды. По кодам ОКВЭД налоговая или контрагенты смогут сразу понять, чем именно занимается предприниматель.
В 2024 году действует вторая редакция ОКВЭД. Для розничного продуктового магазина подходят коды из раздела G, которые начинаются на 47.1 и 47.2. В коде, который указывают при регистрации, должно быть не меньше четырех цифр. Двух- и трехзначные коды, которые обозначают классы и подклассы видов деятельности, указывать нельзя.
Для мини‑маркета, который торгует преимущественно пищевыми продуктами, подойдет код 47.11.3, а для специализированного магазина, который продает только овощи, — 47.21.1.
«Магазин называют специализированным, когда больше половины товаров в нем относятся к одной и той же товарной группе. Например, магазин с молочными продуктами — специализированный. А с веганскими или диетическими продуктами — нет, потому что в его ассортименте есть товары разных групп: крупы, мука, консервированные овощи и фрукты, напитки, заморозка».
Екатерина Сотникова
Ведущий эксперт по бухгалтерии и налогам в Т‑Банке
В заявлении о регистрации бизнеса можно указать один общий четырехзначный код ОКВЭД, который относится к группировке товаров. Например, выбрать для булочной код 47.24 «Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах». В таком случае в ассортимент можно включить все, что перечислено в подчиненных кодах 47.24.1, 47.24.2, 47.24.2.1 и так далее.
Но некоторые предприниматели указывают в заявлении и подчиненные коды тоже, чтобы проверяющие и поставщики видели наиболее полную информацию о деятельности магазина.
В каком помещении размещать продуктовый магазин
Для магазина важна правильная локация. Ведь от того, сколько человек ежедневно проходит мимо и сколько похожих точек есть поблизости, зависит будущая выручка. Узнать трафик и конкуренцию в конкретном районе можно с помощью бесплатного сервиса Компас от Т‑Банка.
Вы можете искать помещения по объявлениям, а потом проверять в Компасе, какой потенциал у выбранных локаций. Либо, наоборот, сначала с помощью сервиса определиться с районом и искать внутри него свободные помещения.
Например, возле станции метро «Павелецкая» в Москве большой поток покупателей и большая конкуренция. Средний чек в продуктовых магазинах в этом районе — 1 340 ₽. А средняя стоимость аренды 1 м² в год — 27 000 ₽.
В сервисе можно посмотреть и другие данные, например среднюю стоимость аренды в месяц, средний оборот точки продаж и среднее количество покупок
На улице Живописной недалеко от стадиона «Октябрь» в той же Москве конкуренция тоже высокая, а поток покупателей маленький. Средний чек — всего 504 ₽, почти в три раза меньше, чем в магазинах возле метро «Павелецкая». Зато аренда 1 м² в полтора раза выше — 46 000 ₽ в год. Скорее всего, это не лучшее место, чтобы открывать там еще один магазин продуктов.
Данные в Компасе обновляются раз в месяц
Для магазина подходят помещения, которые записаны в документах как нежилые. Если вы собственник жилого помещения, которое расположено на первом этаже жилого дома, можете попробовать перевести его в нежилое, закон это допускает.
Важно, чтобы помещение для продуктового магазина соответствовало санитарно-гигиеническим требованиям. Они прописаны в СП 2.3.6.3668‑20. Вот основные:
Если магазин расположен в жилом доме или пристройке к нему, томесто для погрузки и выгрузки товара не должно быть со стороны двора, в который выходят двери жилых подъездов.
Если помещение находится в многоэтажном здании, над витринами торгового зала и над складом не должно быть санузлов. Это можно проверить на плане здания. Он хранится в БТИ или управляющей компании, а если дом новый — у застройщика.
В магазине кроме торгового зала должны быть складские и хозяйственно-бытовые помещения.
В торговом зале и на складе нужны отдельные зоны для пищевой и непищевой продукции, чтобы эти две группы товаров не соприкасались друг с другом.
В хозяйственно-бытовой зоне обязательны санузлы для сотрудников и место для хранения уборочного инвентаря.
В помещении должны быть холодная и горячая вода, канализация, отопление и вентиляция. Система вентиляции в санузлах должна быть автономной.
На магазин также распространяются общие нормы и правила. Например, положения закона о санитарно-гигиеническом благополучии населения, требования к физическим факторам на рабочих местах и правила пожарной безопасности.
К магазину, в котором будет продаваться крепкий алкоголь, есть дополнительные требования:
площадь — более 50 м² в городе и более 25 м² в сельской местности;
рядом с магазином не должно быть детских, культурных, образовательных, спортивных и медицинских учреждений, военных объектов, крупных транспортных узлов и мест массового скопления людей.
Насколько далеко магазин должен быть от социальных, транспортных и прочих объектов, определяют региональные власти. Например, в Москве расстояние от магазина с алкоголем до детских и образовательных учреждений, студенческих общежитий, библиотек должно быть не менее 100 метров. До вокзалов и аэропортов, станций метро, медицинских, спортивных и военных объектов — не менее 25 метров.
Если будете покупать франшизу магазина, скорее всего, владелец бизнеса добавит свои требования к помещению. Обычно они касаются площади и расположения объекта, оформления фасада и интерьера.
Не относится к требованиям, но тоже важно для работы: в магазине должно хватать мощности для холодильников и другого оборудования. Даже небольшой торговой точке нужно не менее 15—20 кВт. Поэтому, когда найдете помещение, запросите у поставщика электроэнергии информацию о доступной мощности.
Также постарайтесь узнать про скорость и стабильность интернета: от этого зависит работа кассы.
Какие документы нужны для открытия магазина продуктов
Для регистрации ООО понадобятся:
заявление;
устав;
решение о создании ООО, если учредитель один, или протокол об учреждении ООО, если учредителей несколько;
квитанция об уплате госпошлины.
Для регистрации ИП нужны:
заявление;
паспорт;
квитанция об уплате госпошлины.
Через Т‑Банк можно зарегистрировать бизнес без государственной пошлины. Специалисты помогут подготовить документы, сами отправят их в налоговую и бесплатно откроют расчетный счет для бизнеса.
После регистрации бизнеса нужно подготовить еще несколько бумаг.
Документы на помещение. У вас на руках должен быть один из следующих документов: свидетельство о праве собственности, выписка из ЕГРН или договор аренды с владельцем объекта. Если планируете продавать алкоголь, заключить договор надо не менее чем на 12 месяцев и зарегистрировать его в Росреестре.
Договор с мусороуборочной компанией на вывоз твердых коммунальных отходов — ТКО. Для заключения договора нужно обратиться к региональному оператору по обращению с ТКО. Например, в Москве региональный оператор — ГУП «Экотехпром». Как правило, информация об операторе есть на сайте местной администрации. Если магазин находится в многоквартирном доме или офисном здании, название оператора можно узнать в управляющей компании или у собственников других помещений.
«Если арендуете помещение, уточните у собственника, есть ли у него уже заключенный договор на вывоз ТКО. Если договор есть, попросите сделать для вас копию, чтобы вы могли при необходимости представить документ проверяющим органам.
Для подстраховки информацию о договоре собственника с мусороуборочной компанией можно добавить в договор аренды, хотя по закону это необязательно».
Татьяна Саяпина
Адвокат филиала № 49 МОКА
Свидетельство о внесении магазина в общий торговый реестр. Подать заявление о добавлении магазина в общий торговый реестр можно в местной администрации, МФЦ или на региональном портале государственных услуг. Там же выдают само свидетельство.
Медкнижки сотрудников. У каждого сотрудника, который касается пищевых продуктов, должна быть действующая личная медицинская книжка с отметкой о пройденной гигиенической аттестации. Медицинские осмотры и исследования для книжки нужно проходить каждый год, гигиеническую аттестацию — раз в два года. И медосмотр, и аттестацию оплачивает работодатель.
Как магазину принимать оплату от покупателей
В магазине должна быть онлайн-касса, которая в режиме реального времени передает данные в налоговую. Можно выбрать один из двух вариантов:
фискальный регистратор, который работает в паре с компьютером или ноутбуком;
кассу, которой не нужны дополнительные устройства, например кассовый компьютер-моноблок или компактный смарт-терминал.
Оборудование должно быть включено в реестр Федеральной налоговой службы. Также важно, чтобы касса справлялась с потоком покупателей. В описаниях обычно пишут, для какого объекта подходит аппарат или на какую пропускную способность он рассчитан. Например, в небольшом магазине может быть 50—100 клиентов в час, а в крупном супермаркете за это же время — несколько сотен.
К кассе нужно подключить сканер штрихкодов, а если в магазине будут товары на развес, например печенье или сахар, — электронные весы. Чтобы покупатели могли расплачиваться картами, надо установить терминал для безналичной оплаты и открыть расчетный счет.
По желанию к кассе можно добавить табло для посетителей, на котором отображается сумма покупки, и установить денежный ящик под наличные.
Как продавать товары, оборот которых контролирует государство
Маркированные товары. К маркированным товарам относятся, например, слабоалкогольные напитки, бутилированная вода, красная и черная икра, молочная продукция. Полный список можно посмотреть на сайте «Честного знака». Подробнее о том, как продавать маркированные товары, рассказываем в статье «Маркировка товаров в 2024 году: отвечаем на популярные вопросы розничных продавцов».
Онлайн-касса от Т‑Банка подходит для торговли маркированными товарами. Оборудование можно взять в бесплатную аренду, рассрочку или купить. Интернет — Wi‑Fi и Т‑Мобайл за 0 ₽
Алкоголь. Для продажи крепкого алкоголя нужна лицензия. Ее можно получить, если:
зарегистрировать не ИП, а юрлицо, например ООО;
подобрать помещение с учетом требований к площади и расположению;
сформировать достаточный уставный капитал.
У ООО, которое в розницу торгует алкоголем, может быть повышенная минимальная сумма уставного капитала. Ее размер определяют регионы. Федеральные и региональные требования можно посмотреть в справке КонсультантПлюса.
Например, на сентябрь 2024 года для компаний в Москве и Санкт-Петербурге минимальный уставный капитал для торговли алкоголем — 1 000 000 ₽, в Татарстане — 300 000 ₽, в Брянской области — 50 000 ₽. Не во всех регионах суммы повышенные. Например, в Астраханской области и Краснодарском крае минимальный уставный капитал такой же, как у всех ООО, — 10 000 ₽.
Также от региона зависит, какая государственная организация выдает лицензию. Например, в Москве за лицензии на продажу алкоголя отвечает департамент торговли и услуг, подать запрос на получение лицензии можно через региональный портал госуслуг.
После получения лицензии нужно подключить компанию к ЕГАИС. Для пива и пивных напитков, медовухи, яблочного и грушевого сидра лицензия не нужна, но подключиться к ЕГАИС все равно придется.
«Пиво и слабоалкогольные напитки относятся еще и к маркированным товарам, поэтому для их продажи нужно зарегистрироваться в системе „Честный знак“».
Екатерина Сотникова
Ведущий эксперт по бухгалтерии и налогам в Т‑Банке
Продукция животноводства. Мясо, рыба, яйца, сыры, мед и другие животные продукты проходят сертификацию и получают электронные ветеринарные сопроводительные документы — ВСД. Чтобы торговать в магазине такими продуктами, нужно зарегистрироваться в ФГИС «Меркурий».
«Молочная продукция относится и к продуктам животноводства, и к маркированным товарам. Поэтому если будете ее продавать, магазин нужно зарегистрировать и в „Меркурии“, и в „Честном знаке“».
Екатерина Сотникова
Ведущий эксперт по бухгалтерии и налогам в Т‑Банке
Владельцу магазина, в котором торгуют маркированными, подакцизными или подлежащими ветеринарной сертификации товарами, понадобится квалифицированная электронная подпись: без нее не получится зарегистрироваться в госсистемах.
Кроме того, в магазине с такими товарами должна быть товароучетная система. Если товаров, оборот которых контролирует государство, в магазине нет, а ассортимент маленький, без товароучетной системы можно обойтись: это не обязательное требование.
Что еще по закону нужно сделать перед открытием магазина
Повесить информационную вывеску. У магазина может не быть огромной рекламной вывески, но снаружи на входе или внутри помещения должна быть информационная табличка. На ней нужно указать:
название магазина;
график работы;
реквизиты юрлица или ИП;
адрес и контактный телефон.
«Если магазин находится в многоквартирном жилом доме, информационную вывеску не нужно согласовывать с собственниками других помещений.
А вот чтобы разместить на фасаде такого дома рекламную вывеску, согласие собственников получить придется. Оно должно быть оформлено как решение общего собрания и принято не менее чем 2/3 голосов собственников помещений — пункт 3 части 1 статьи 46 Жилищного кодекса РФ».
Татьяна Саяпина
Адвокат филиала № 49 МОКА
Подготовить план эвакуации. Он нужен для объектов:
на которых постоянно работает 10 и более человек;
которые могут вместить от 50 человек, даже если постоянно в магазине работает менее 10 сотрудников.
Поэтому для небольшого магазина, возможно, план эвакуации составлять не придется. Но этот момент лучше уточнить в региональном отделении МЧС.
На плане должна быть изображена схема помещения, все выходы и пути к ним, а также места, где хранятся инструменты для тушения пожара. Также стоит указать расстояние до основных выходов. Под схемой нужно написать короткую инструкцию, что делать посетителям и сотрудникам магазина в случае пожара. В конце обязательна подпись сотрудника, который отвечает за пожарную безопасность в магазине.
«Дополнительно на плане можно указать номера экстренной помощи, расположение ближайших медицинских пунктов и дату последнего обновления. По общим правилам из пункта 6.2.2 ГОСТ Р 12.2.143‑2009 план эвакуации важно обновлять при реконструкции или перепланировке магазина».
Татьяна Саяпина
Адвокат филиала № 49 МОКА
Организовать уголок потребителя. Это может быть навесной стенд или папка, куда нужно вложить:
информацию о льготах, например о праве некоторых людей обслуживаться вне очереди;
список с телефонами и адресами контролирующих органов: Роспотребнадзора, Россельхознадзора, налоговой и других;
журнал-график уборок.
Если в магазине продают весовые товары, например конфеты, сахар или крупы, в уголке потребителя должны стоять контрольные весы.
По желанию можно добавить в уголок потребителя книгу отзывов и предложений. Закон не обязывает розничные магазины это делать, но книга может помочь собрать обратную связь от покупателей и поработать над сервисом.
регистрации договоров о полной материальной ответственности.
В интернете можно заказать готовые комплекты с журналами для продовольственного магазина.
«Журнал проверок контролирующих органов и журнал учета дезинфекции, дезинсекции и дератизации можно добавить в уголок потребителя. Для покупателей это будет знаком, что в магазине надлежащее качество обслуживания».
Татьяна Саяпина
Адвокат филиала № 49 МОКА
Уведомить Роспотребнадзор. Перед открытием магазина нужно подать в территориальный орган Роспотребнадзора уведомление о том, что вы начинаете предпринимательскую деятельность. Сделать это можно через Госуслуги, МФЦ или лично в отделении Роспотребнадзора.
Главное об открытии магазина продуктов
Продуктовый магазин можно открыть в качестве ИП или от лица ООО — это самые подходящие организационно-правовые формы для старта бизнеса.
Если планируете продавать крепкий алкоголь, привлекать партнеров, инвесторов или открывать несколько филиалов, нужно регистрировать ООО. Если не собираетесь делать ничего из перечисленного, выбирайте хоть ИП, хоть ООО.
Для продуктового магазина подойдут четыре системы налогообложения: общая, упрощенная, автоматизированная упрощенная и патентная. Первые три доступны и для ООО, и для ИП. Патент — только для ИП.
При регистрации ООО или ИП нужно указать коды ОКВЭД. Для розничного продуктового магазина подходят коды, которые начинаются на 47.1 и 47.2.
Помещение для магазина должно быть нежилым и проходить по санитарно-гигиеническим требованиям, которые перечислены в СП 2.3.6.3668‑20. Если помещение находится на первом этаже многоквартирного жилого дома, нужно получить согласие собственников квартир.
Кроме общих документов, которые нужны для регистрации ООО или ИП, понадобятся документы на помещение, договор с мусороуборочной компанией на вывоз ТКО и свидетельство о внесении магазина в общий торговый реестр.
Оборот некоторых товаров контролирует государство. Это маркированные товары, алкоголь и продукция животноводства. Чтобы ими торговать, нужно подключить магазин к госсистемам: «Честный знак», ЕГАИС, ФГИС «Меркурий».
Перед открытием магазина нужно уведомить территориальный орган Роспотребнадзора, повесить на дверь информационную табличку с режимом работы и данными компании, а внутри торгового зала разместить план эвакуации.
Если остались вопросы, вы можете получить консультацию по запуску бизнеса от специалистов Т‑Банка. Они помогут разобраться в процессе регистрации, налогах, тарифах банка и других вопросах.