Начните работать на АУСН с Т‑Банком

Что такое АУСН и в чем особенность нового налогового режима

С 1 июля 2022 года государство запустило новую автоматизированную систему налогообложения — АУСН. Сейчас она работает в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Эксперимент рассчитан на пять лет — до 31 декабря 2027 года. Если он пройдет успешно, АУСН заработает по всей стране.

На АУСН могут работать компании и ИП. На этом специальном режиме бизнес может самостоятельно выбрать объект налогообложения, всего их два:

«Доходы» — налог нужно платить со всех доходов бизнеса;
«Доходы минус расходы» — налог платят с разницы между доходами и расходами.

У АУСН есть несколько особенностей.

Не нужно самостоятельно рассчитывать налог. На АУСН налоговая сама считает налог к уплате. Информацию о доходах и расходах она получает через онлайн-кассу и из банка, где открыт расчетный счет. Если бизнес получил доход без кассы и не на расчетный счет, нужно самостоятельно передать эту информацию через личный кабинет на сайте налоговой.

Уведомление с суммой налога не позднее 15‑го числа каждого месяца будет появляться в личном кабинете на сайте налоговой, а если бизнес работает с Т‑Банком, то еще и в личном кабинете Т‑Бизнеса. ООО или ИП останется только оплатить этот налог через личный кабинет банка.

С зарплат сотрудников компании и ИП по‑прежнему удерживают налог на доход физических лиц — НДФЛ.

Меньше страховых взносов. ИП не обязаны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя, но могут отчислять пенсионные взносы добровольно. ИП с сотрудниками и компаниям нужно платить только взносы на травматизм.

Меньше отчетности. ИП без сотрудников не ведут отчетность, за них это делает банк. ИП с сотрудниками и компании сдают за сотрудников отчет по форме ЕФС‑1.

ИП с сотрудниками и компании на АУСН могут сдавать отчетность за сотрудников через Т‑Бизнес

Какой бизнес может работать на АУСН

АУСН можно выбрать при регистрации бизнеса или в течение 30 дней после этого. Если уже работаете на другом налоговом режиме, перейти на АУСН можно будет только со следующего года. Для этого нужно до 31 декабря текущего подать уведомление в налоговую, это можно сделать через личный кабинет Т‑Бизнеса.

Как и на большинстве других налоговых режимов, на АУСН есть свои ограничения:

годовой доход бизнеса — до 60 млн рублей;
нельзя заниматься посреднической деятельностью и открывать филиалы;
все расчетные счета бизнеса открыты в банках, которые участвуют в эксперименте;
до пяти человек в штате;
все сотрудники — налоговые резиденты России;
нет сотрудников с правом на досрочную пенсию;
сотрудникам платят зарплату на карту банка — участника системы АУСН.

Если компания или ИП выйдет за рамки указанных ограничений, налоговая автоматически переведет бизнес на общую систему налогообложения — ОСНО. Тогда придется платить больше налогов и страховых взносов и сдавать много сложной отчетности.

Чтобы выбрать другую систему налогообложения, бизнес должен уведомить налоговую о выходе за пределы ограничений для АУСН. Это можно сделать через личный кабинет компании или ИП на сайте налоговой. В уведомлении можно указать, на каком налоговом режиме вы хотите работать: например, выбрать упрощенную систему налогообложения — УСН.

Если ИП или компания не сообщит об прекращении права на АУСН, налоговая сама заметит это и пришлет уведомление. В течение 30 дней после него бизнес сможет перейти на УСН или единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.

Какие налоги и взносы должны платить ИП и ООО на АУСН

Все ИП и компании платят один налог, а ИП с сотрудниками и компании — еще и взносы на травматизм и налог на доходы физических лиц: НДФЛ с зарплат сотрудников.

Налог. Ставка зависит от объекта налогообложения:

8% со всех доходов — для бизнеса на АУСН «Доходы»;
20% с прибыли, но не меньше 3% с суммы годового дохода — для бизнеса на АУСН «Доходы минус расходы».

Налог нужно платить ежемесячно не позднее 25‑го числа месяца, следующего за отчетным. Например, налог за июль нужно уплатить не позднее 25 августа.

Заплатить налог по АУСН можно онлайн в мобильном приложении или личном кабинете Т‑Бизнеса. Про это мы сделали отдельную инструкцию.

Платите налог через Т‑Банк

НДФЛ с зарплат сотрудников. Ставка — 13%. Но если годовой доход сотрудника выше 5 млн рублей, то ставка НДФЛ — 15%. При этом 13% платит работодатель, оставшиеся 2% — сам сотрудник. Удержанный НДФЛ работодатель должен перечислять ежемесячно на следующий рабочий день после выплаты зарплаты сотрудникам.

Если не уплатить налоги вовремя, за каждый день просрочки будут начисляться пени:

для ИП — 1/300 ставки рефинансирования (ключевой ставки);
для ООО первые 30 дней просрочки — 1/300 ставки рефинансирования, а дальше — 1/150 той же ставки.

Например, сумма просрочки — 30 000 ₽, а ставка рефинансирования — 16%. Если ИП опоздал с уплатой налога на 30 дней, налоговая начислит пени: 1/300 × 16% × 30 000 ₽ × 30 = 480 ₽. Пени вместе с суммой налога будут отображаться в личном кабинете Т‑Бизнеса в разделе «Бухгалтерия», там же вы можете оплатить их.

Взносы на травматизм — это фиксированная сумма, которую платят ИП с сотрудниками и ООО. Размер взносов устанавливает государство, в 2024 году это 2 434 ₽ за весь штат. Платить взносы нужно ежемесячно — до 15‑го числа месяца, следующего за отчетным.

Пени за просрочку по взносам на травматизм — 1/300 ставки рефинансирования за день и для ИП, и для ООО.

Как рассчитывается налог по АУСН

Способ расчета налога зависит от объекта налогообложения бизнеса — «Доходы» или «Доходы минус расходы».

«Доходы». Налоговая ставка — 8% со всех доходов. Доходами считаются все деньги, которые поступили на расчетный счет бизнеса от клиентов.

В июле предприниматель заработал 100 000 ₽. До 25 августа ему нужно уплатить 8% от этой суммы — 8 000 ₽.

«Доходы минус расходы». Налоговая ставка — 20% с разницы между доходами и расходами, но не меньше 3% от суммы дохода. Доходами считаются все поступления на счет от клиентов, а расходами — подтвержденные документами траты на бизнес, например закупка товара или аренда офиса.

В июле ИП заработал 100 000 ₽, а на закупку товара и аренду офиса ушло 60 000 ₽. Налог предпринимателя: (100 000 — 60 000) × 20% = 8 000 ₽.

Минимальный налог: 100 000 × 3% = 3 000 ₽.

8 000 ₽ больше, чем 3 000 ₽, поэтому ИП нужно заплатить в бюджет 8 000 ₽.

Минимальный налог 3% придется заплатить, даже если бизнес на АУСН сработал в убыток — сумма расходов превысила сумму доходов.

Как бизнесу подтверждать операции для налоговой на АУСН

При расчете налога учитываются категории и суммы, которые онлайн-бухгалтерия присваивает каждой операции. Бизнесу нужно проверять, все ли верно, так как именно на основе этих данных платится налог. Если категория неверная, ее можно будет поменять.

Как проверять категории операций и вносить изменения, мы написали в отдельной инструкции.

Как начать работать на АУСН в Т‑Банке

Зависит от того, есть ли у вас бизнес или вы только регистрируете его.

Если у вас уже есть бизнес и вы работаете на другом налоговом режиме, перейти на АУСН можно только с начала года. Для этого нужно до 31 декабря текущего года подать в налоговую уведомление о переходе на АУСН. Компании могут сделать это через личный кабинет на сайте налоговой, ИП — на сайте налоговой и через личный кабинет Т‑Бизнеса.

Если регистрируете ИП, заполните анкету на сайте Т‑Бизнеса. При заполнении анкеты выберите систему налогообложения — АУСН. После этого вам нужно будет встретиться с нашим представителем и подписать документы. Если при регистрации вы выбрали другой налоговый режим, у вас есть еще 30 дней, чтобы перейти на АУСН. Для этого нужно подать уведомление на сайте налоговой или через личный кабинет Т‑Бизнеса. О том, как заполнить анкету и перейти на АУСН, мы написали пошаговую инструкцию.

Если регистрируете ООО с одним учредителем, заполните анкету на сайте Т‑Бизнеса и выберите любую систему налогообложения. Мы поможем подготовить документы для регистрации и отправим их в налоговую. После этого у вас будет 30 дней, чтобы перейти на АУСН. Для этого вам нужно самостоятельно подать уведомление в личном кабинете компании на сайте налоговой.

Коротко об АУСН

АУСН — экспериментальная система налогообложения для компаний и ИП, которая работает в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.
На АУСН есть два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Налоговая сама рассчитывает налог к уплате, а бизнес платит меньше страховых взносов и сдает меньше отчетности.
Новые организации и ИП могут перейти на АУСН в течение 30 дней после регистрации. Все остальные вправе менять налоговую систему только раз в год, поэтому перейти на АУСН получится не раньше 2025‑го.