Как работать на АУСН в 2025 году

С 1 января АУСН доступна в большинстве регионов страны. Разбираем, в чем ее особенности и какому бизнесу подойдет

Главное об АУСН

  • Автоматизированная упрощенная система налогообложения — специальный налоговый режим, на котором бизнеc платит меньше страховых взносов и сдает меньше отчетности.
  • Ставка 8% на АУСН «Доходы» или 20% на АУСН «Доходы минус расходы».
  • Индивидуальные предприниматели на НПД и УСН, а также ООО на УСН могут перейти на АУСН с первого числа любого месяца. ИП и компании на остальных режимах — только с начала календарного года.
  • У автоматизированной системы налогообложения есть ограничения. Например, годовой доход должен быть до 60 млн рублей, и в штате может работать не больше пяти человек.
  • Компании и ИП на АУСН могут вести бухгалтерский учет в онлайн-бухгалтерии от Т⁠-⁠Банка. Сервис бесплатный и доступен тем, у кого есть расчетный счет в нашем банке.

Что такое АУСН

Какой бизнес может работать на АУСН

Какие налоговые ставки на АУСН в 2025 году

Какие налоги и взносы платит бизнес на АУСН за сотрудников

Чем АУСН отличается от УСН

Как перейти на АУСН

Как вести бухгалтерский учет на АУСН через Т⁠-⁠Банк

Что такое АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим, на котором бизнеcу не нужно сдавать отчетность и считать налоги. Все, что касается АУСН, регулирует федеральный закон от 25 февраля 2022 года № 17⁠-⁠ФЗ.

До 2025 года режим был доступен только в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. С 1 января 2025 года он действует в 54 регионах. В каких именно — можно посмотреть на сайте АУСН. Остальные субъекты России тоже смогут ввести АУСН, если примут местные законы о спецрежиме.

На АУСН можно выбрать объект налогообложения. Всего их два:

  • «Доходы» — налог нужно платить со всех доходов;
  • «Доходы минус расходы» — налог платят с разницы между доходами и расходами.

У режима есть несколько особенностей.

Не нужно рассчитывать налог — налоговая делает это сама. Информацию о доходах и расходах она получает через онлайн-кассу и из банка, где открыт расчетный счет. Если получили доход без кассы и не на расчетный счет, нужно самостоятельно передать данные об операциях через личный кабинет на сайте ФНС.

До 15⁠-⁠го числа каждого месяца в личном кабинете на сайте налоговой появляется уведомление о сумме налога. Если вы пользуетесь расчетным счетом Т⁠-⁠Банка, уведомление приходит еще и в личный кабинет Т⁠-⁠Бизнеса, уплатить налог можно там же.

С зарплат сотрудников по‑прежнему удерживают налог на доходы физических лиц — НДФЛ.

Меньше страховых взносов. ИП на АУСН могут не платить страховые взносы за себя. А ИП и компании с сотрудниками освобождаются еще и от части взносов за сотрудников — обязательными остаются только взносы на травматизм.

Меньше отчетности. ИП без сотрудников не ведут отчетность. Всю информацию для начисления налогов передает банк, в котором открыт расчетный счет. ИП и компании с сотрудниками сдают в Социальный фонд отчет по форме ЕФС‑1 . Если у вас открыт счет в Т⁠-⁠Бизнесе, сможете сделать это в бесплатной онлайн-бухгалтерии.

Какой бизнес может работать на АУСН

Как и у большинства других налоговых режимов, у автоматизированной упрощенной системы налогообложения есть ограничения:

  • Предприниматель или компания должны быть зарегистрированы на территории, где разрешено применять АУСН. Проверить свой регион можно на сайте ФНС.
  • Доход в этом и предыдущем году — до 60 млн рублей в год.
  • Бизнеc не применяет одновременно другие налоговые режимы.
  • Остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн рублей.
  • Все расчетные счета открыты в банках, которые работают с АУСН. На январь 2025 года таких банков одиннадцать.Т⁠-⁠Банк входит в их число.
  • В штате не больше пяти человек. Все сотрудники — налоговые резиденты России, и среди них нет тех, кто имеет право на досрочную пенсию.
  • Сотрудникам перечисляют зарплату на счет в банке, а не выдают наличными.

Если бизнеc выйдет за ограничения и не заметит этого, налоговая сама пришлет уведомление о потере права на АУСН и начнет процесс по переводу на общую систему налогообложения — ОСНО . При желании можно подать в инспекцию заявление о переходе на другой режим: УСН или ЕСХН . Это нужно сделать в течение 30 дней после получения уведомления.

В случаях, когда бизнеc сам понимает, что выходит за ограничения АУСН, стоит самостоятельно уведомить инспекцию и подать заявление о переходе на новый режим, чтобы избежать начисления лишних налогов. Срок — не позже 15⁠-⁠го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло нарушение. Например, если компания вышла за ограничения в январе, уведомить нужно до 15 февраля.

Какие налоговые ставки на АУСН в 2025 году

Ставка зависит от объекта налогообложения.

8% со всех доходов — для бизнеcа на АУСН «Доходы». Доходами считаются все деньги, которые поступили от клиентов на расчетный счет или в кассу.

Например, в июле предприниматель заработал 100 000 ₽. Значит, до 25 августа ему нужно уплатить 8% от этой суммы — 8 000 ₽.

20% с разницы между доходами и расходами, но не менее 3% от суммы дохода — для бизнеcа на АУСН «Доходы минус расходы». Доходами считаются все поступления от клиентов в кассу или на счет, а расходами — траты, которые подтверждены документами, например на закупку товара или аренду офиса. На АУСН некоторые траты не получится записать в расходы, даже если есть документы.

Минимальный налог 3% придется заплатить, даже если бизнес на АУСН сработал в убыток.

Допустим, в июле ИП заработал 100 000 ₽, а на закупку товара и аренду офиса ушло 60 000 ₽. Налог предпринимателя: (100 000 — 60 000) × 20% = 8 000 ₽. Минимальный налог: 100 000 × 3% = 3 000 ₽. 8 000 ₽ больше, чем 3 000 ₽, поэтому предпринимателю нужно перечислить в бюджет 8 000 ₽.

Налог нужно платить ежемесячно не позднее 25‑го числа месяца, следующего за отчетным. Например, налог за июль — не позднее 25 августа.

Какие налоги и взносы платит бизнес на АУСН за сотрудников

НДФЛ. Ставка — от 13 до 22%, зависит от годового дохода сотрудника.

Зарплата работника за год
13%До 2,4 млн рублей
15%2,4⁠—⁠5 млн рублей
18%5⁠—⁠20 млн рублей
20%20⁠—⁠50 млн рублей
22%От 50 млн рублей

При этом на АУСН 13% платит работодатель, оставшиеся проценты — сам работник. Удержанный НДФЛ нужно перечислять в налоговую ежемесячно на следующий рабочий день после выдачи зарплаты.

Если не уплатить налоги вовремя, за каждый день просрочки будут начисляться пени. Для ИП — в размере 1/300 ставки рефинансирования. Для ООО:

  • первые 30 дней просрочки — 1/300 ставки рефинансирования;
  • с 31⁠-⁠го дня по 90⁠-⁠й — 1/150 той же ставки;
  • с 91⁠-⁠го дня просрочки — снова 1/300.

Например, сумма просрочки — 30 000 ₽, а ставка рефинансирования — 21%. Если предприниматель опоздал с уплатой налога на 30 дней, налоговая начислит пени: 1/300 × 21% × 30 000 ₽ × 30 = 630 ₽. Пени вместе с суммой налога будут отображаться в личном кабинете Т‑Бизнеса, в разделе «Бухгалтерия», там же можно их уплатить.

Взносы на травматизм — это фиксированная сумма, которую платят ИП и ООО с сотрудниками. В 2025 году это 2 750 ₽ за весь штат в год. Эту сумму нужно разделить на 12 месяцев и платить по одной части ежемесячно до 15‑го числа месяца, который следует за отчетным.

Пени за просрочку по взносам на травматизм — 1/300 ставки рефинансирования за день и для ИП, и для ООО.

Чем АУСН отличается от УСН

АУСН похожа на УСН, но есть существенные различия, например в лимите годового дохода и количестве сотрудников. Подробнее — в таблице.

АУСНУСН
Лимит годового дохода60 млн рублей450 млн рублей
Ставка, если объект налогообложения «Доходы» 8%От 1 до 6% в зависимости от региональных законов
Ставка, если объект налогообложения «Доходы минус расходы» 20%От 5 до 15% в зависимости от региональных законов
Количество сотрудниковДо 5 человекДо 130 человек
Остаточная стоимость основных средств До 150 млн рублейДо 200 млн рублей
Частота уплаты налогаЕжемесячноРаз в квартал
Пенсионные и страховые взносы за сотрудниковПлатить не нужно. Деньги Социальному фонду компенсируют из федерального бюджета. На сотрудниках это не отражается — Социальный фонд продолжает начислять пенсионные баллы и стаж Взносы платит бизнеc. Размер зависит от зарплаты сотрудников. 30%, если работник получил за год 2,759 млн рублей. Если больше, тариф на оставшуюся сумму — 15,1%
НДФЛ за сотрудниковСтавка плавающая — от 13 до 22% — и зависит от годового дохода сотрудника. Работодатель платит 13%, остальное — сам сотрудникОт 13 до 22% в зависимости от годового дохода сотрудника. Весь налог платит работодатель
Взносы на травматизм 2 750 ₽ в год за весь штатОт 0,2 до 8,5% с зарплаты сотрудников. Ставка зависит от профессионального риска
Взносы за себя для ИППлатить не нужно, но можно это делать добровольно 53 658 ₽ в год, если годовой доход до 300 000 ₽. На сумму выше 300 000 ₽ дополнительно начисляют 1%
Бухгалтерская отчетность ИП не ведут, компании ведут самиИП не ведут, компании ведут сами
Налоговая отчетностьОтчетность в налоговую передает банк на основании операций по расчетному счету — бизнеcу ничего делать не нужноИП и компании ведут отчетность сами
НДСПлатят только налоговые агенты по НДС и импортерыС 2025 года НДС платят все ИП и компании, которые заработали в 2024 году больше 60 млн рублей

Как перейти на АУСН

При регистрации бизнеса можно выбрать АУСН сразу или в течение 30 дней после подачи документов. А вот сроки, когда можно перейти на АУСН с другого режима, зависят от того, на какой системе налогообложения вы работаете сейчас.

Индивидуальные предприниматели на НПД и УСН, а также ООО на УСН в 2025 году могут перейти на АУСН с первого числа любого месяца. Для этого нужно подать заявление в налоговую до конца предыдущего месяца. Например, если решили перейти на АУСН с 1 марта 2025 года, уведомить инспекцию нужно до 28 февраля включительно.

После перехода на АУСН вернуться обратно на НПД или УСН можно только через 12 месяцев.

ИП и компании на остальных режимах могут перейти на АУСН только с начала календарного года. Уведомление нужно подать до 31 декабря. Компаниям — через личный кабинет на сайте ФНС, индивидуальным предпринимателям — на сайте и через личный кабинет Т‑Бизнеса.

Как вести налоговый учет на АУСН через Т⁠-⁠Банк

Если у вас есть расчетный счет в Т⁠-⁠Банке, можете воспользоваться бесплатной онлайн-бухгалтерией. Сервис автоматически передает операции по вашему счету в ФНС. Дальше налоговая сама рассчитывает, сколько нужно уплатить в бюджет, и ежемесячно присылает уведомление в личный кабинет Т⁠-⁠Бизнеса — вам остается внести нужную сумму.

Если у вас нет расчетного счета в Т⁠-⁠Банке, вести налоговый учет через наш сервис не получится. Но вы можете оставить заявку — менеджер свяжется с вами и поможет открыть счет. После этого онлайн-бухгалтерия появится в личном кабинете Т⁠-⁠Бизнеса.

Бесплатная онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО на АУСН

Легко платить налоги без помощи бухгалтера

Как вам статья?