Что такое налог на самозанятость?
Налог на самозанятость, или налог на профессиональный доход, это специальный налоговый режим. Он применяется с 2019 года и предварительно будет действовать до конца 2028 года.
Режим помогает легализовать доход, который поступает не от работодателя, а непосредственно от клиента или от использования имущества. Так вы не рискуете получить штраф от налоговой за незаконную предпринимательскую деятельность.
У самозанятых нет обязательных отчислений в ПФР, поэтому баллы и трудовой стаж не начисляются. Самозанятый, который никогда не работал по найму, может рассчитывать только на социальную пенсию. Если вы хотите делать добровольные отчисления на свою будущую пенсию, подайте заявление в клиентскую службу отделения ПФР по месту жительства или через личный кабинет на сайте пенсионного фонда.
В чем разница между самозанятостью и договором ГПХ?
Есть несколько главных различий между статусом самозанятого и работой по договору гражданско-правового характера — ГПХ.
| Самозанятый | Оформленный по договору ГПХ |
|---|
| Налоги и страховые взносы | Сам платит за себя налоги, от заказчика требуется только оплатить услуги или товар | НДФЛ и страховые взносы платит заказчик |
| Налоговая ставка |
4% за продажу услуг физлицам
6% за продажу услуг юрлицам и ИП
|
13% для всех
15% на доход, который превысил 5 млн рублей в год
30% для нерезидентов РФ
|
| Работа с бывшим работодателем | Если увольнение было меньше двух лет назад, сотрудничать можно, но доход не подпадет под самозанятость | Разрешена |
| Работа с нынешним работодателем | Нельзя оказывать услуги и выполнять работы. Можно продавать товары собственного производства. Но есть ограничение: запрещено производить одни и те же товары в качестве самозанятого и наемного работника для одного работодателя | Разрешена |
| Прием работ | По закону самозанятый обязан выдать клиенту только чек. Но часто ИП и юрлица заинтересованы в актах приема-передачи. Такие документы можно оформить дополнительно | Письменное подтверждение работы не требуется. Но при необходимости можно оформить акт приема-передачи |
Налоги и страховые взносы
Самозанятый
Сам платит за себя налоги, от заказчика требуется только оплатить услуги или товар
Оформленный по договору ГПХ
НДФЛ и страховые взносы платит заказчик
Налоговая ставка
Самозанятый
4% за продажу услуг физлицам
6% за продажу услуг юрлицам и ИП
Оформленный по договору ГПХ
13% для всех
15% на доход, который превысил 5 млн рублей в год
30% для нерезидентов РФ
Работа с бывшим работодателем
Самозанятый
Если увольнение было меньше двух лет назад, сотрудничать можно, но доход не подпадет под самозанятость
Оформленный по договору ГПХ
Разрешена
Работа с нынешним работодателем
Самозанятый
Нельзя оказывать услуги и выполнять работы. Можно продавать товары собственного производства. Но есть ограничение: запрещено производить одни и те же товары в качестве самозанятого и наемного работника для одного работодателя
Оформленный по договору ГПХ
Разрешена
Прием работ
Самозанятый
По закону самозанятый обязан выдать клиенту только чек. Но часто ИП и юрлица заинтересованы в актах приема-передачи. Такие документы можно оформить дополнительно
Оформленный по договору ГПХ
Письменное подтверждение работы не требуется. Но при необходимости можно оформить акт приема-передачи
Кроме того, самозанятый тоже может заключать договор ГПХ, но по‑прежнему будет предоставлять чеки и самостоятельно платить налоги. В этом случае заказчик не должен перечислять за такого сотрудника НДФЛ.
В чем разница между самозанятым и ИП?
Вот основные отличия самозанятости от статуса индивидуального предпринимателя. Когда самозанятым быть выгоднее, чем ИП
| Самозанятый | ИП |
|---|
| Лимит дохода | 2 400 000 ₽ в год |
Для ОСНО и ЕНВД — без ограничений
Для УСН — 200 000 000 ₽ в год
Для ЕСХН и патента — 60 000 000 ₽ в год
|
| Онлайн-касса | Не нужна, ее заменяет мобильное приложение Т‑Банка, личный кабинет на tbank.ru, приложение «Мой налог», личный кабинет налогоплательщика | Обязательна |
| Налоги |
4% за продажу услуг физлицам
6% за продажу услуг юрлицам и ИП
НДФЛ платить не нужно
|
Общая система налогообложения — 13%
УСН — 6—15%
ЕНВД — 15%
ЕСХН — 0—6%
Патент — 6% от потенциального дохода, размер которого устанавливают регионы РФ
|
| Совмещение с основной работой |
Разрешено, но с ограничениями:
| ИП нельзя работать госслужащими, в силовых ведомствах, на выборных должностях, адвокатами, нотариусами и судьями |
| Взносы в ПФР и ФСС | Взносы в ПФР добровольные, медицинского страхования нет | Обязательны |
| Индексация пенсии для пенсионеров | Сохраняется | Не могут претендовать на индексацию пенсии |
| Наем сотрудников | Запрещен, но можно сотрудничать с ними по договору ГПХ | Разрешен |
| Отчетность в ФНС | Отчетности нет: сервис, который использует самозанятый, автоматически передаст все данные в ФНС | Обязательна |
Лимит дохода
Самозанятый
2 400 000 ₽ в год
ИП
Для ОСНО и ЕНВД — без ограничений
Для УСН — 200 000 000 ₽ в год
Для ЕСХН и патента — 60 000 000 ₽ в год
Онлайн-касса
Самозанятый
Не нужна, ее заменяет мобильное приложение Т‑Банка, личный кабинет на tbank.ru, приложение «Мой налог», личный кабинет налогоплательщика
Налоги
Самозанятый
4% за продажу услуг физлицам
6% за продажу услуг юрлицам и ИП
НДФЛ платить не нужно
ИП
Общая система налогообложения — 13%
УСН — 6—1
ЕНВД — 15%
ЕСХН — 0—
Патент — 6% от потенциального дохода, размер которого устанавливают регионы РФ
Совмещение с основной работой
Самозанятый
Разрешено, но с ограничениями:
ИП
ИП нельзя работать госслужащими, в силовых ведомствах, на выборных должностях, адвокатами, нотариусами и судьями
Взносы в ПФР и ФСС
Самозанятый
Взносы в ПФР добровольные, медицинского страхования нет
Индексация пенсии для пенсионеров
ИП
Не могут претендовать на индексацию пенсии
Наем сотрудников
Самозанятый
Запрещен, но можно сотрудничать с ними по договору ГПХ
Отчетность в ФНС
Самозанятый
Отчетности нет: сервис, который использует самозанятый, автоматически передаст все данные в ФНС
Зачем становиться самозанятым?
Вот преимущества, которые дает самозанятость:
позволяет работать легально, без рисков получить штраф или судебное разбирательство за неуплату налогов и незаконную предпринимательскую деятельность;
можно официально подтвердить свои доходы, например для получения визы, кредита или ипотеки;
предоставление чеков клиентам поможет повысить их доверие к вам;
предприниматели-одиночки без наемного персонала могут снизить налоговую нагрузку;
юрлица — компании и ИП — могут пользоваться услугами и покупать товары напрямую у самозанятых граждан, не исполняя обязанности налогового агента.
Плюсы и минусы самозанятости
Режим самозанятости действует по всей России?
Да, с октября 2020 режим введен по всей России. Но при оформлении нужно будет выбрать один регион, где вы будете вести деятельность, например тот, где находится ваш заказчик.
Самозанятому жить, прописываться или временно регистрироваться в этом регионе не нужно. Работать можно с заказчиками по всей России.
Например, вы живете в Самаре и хотите продавать керамическую посуду, которую создаете своими руками. При оформлении вы укажете Самарскую область, но отправлять свои изделия все равно сможете по всей России: регион, где находится заказчик, значения не имеет.
Еще пример: вы фотограф из Самары и часто проводите фотосессии в Москве. Тогда в момент регистрации можно указать как Самарскую, так и Московскую область. Выполнять заказы в других регионах России тоже можно: переоформляться или указывать регион заказчика в чеке не нужно.
Если вы гражданин не России, а одной из стран Евразийского экономического союза — Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии — и у вас есть ИНН в России, вы тоже можете стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход. Но ваши заказчики все равно должны находиться на территории РФ.
В чем преимущества работы самозанятым через Т-Банк?
Вот почему удобно быть самозанятым с Т‑Банком.
Работа с помощью смартфона или компьютера. Зарегистрироваться, платить налоги и выдавать чеки можно прямо в мобильном приложении Т‑Банка или личном кабинете на сайте tbank.ru, находясь в любой точке мира.
Оформление за пару минут. Если вы клиент Т‑Банка, все данные у нас уже есть: достаточно сделать пару кликов. Как стать самозанятым
Простая выдача чека. Создать и отправить чек клиенту можно прямо из приложения. При этом платежи можно получать наличными или на карту другого банка: от вас требуется только сформировать чек — так вы заявите в налоговую о своем доходе.
Отслеживание налога. Счета от ФНС приходят в приложение Т‑Банка, где их можно сразу оплатить.
Контроль доходов. Все инструменты, необходимые для работы самозанятым, находятся на одном экране, поэтому следить за поступлениями удобно.