Налог на доходы физических лиц 

НДФЛ удерживается при конкретных обстоятельствах:

• в течение года при выводе денег с брокерского счета;
• в течение года при выводе ценных бумаг с брокерского счета, например при их переводе другому брокеру;
• при закрытии последнего брокерского счета;
• в последний день года — в ночь на 1 января;
• в январе следующего года, если не смогли удержать налог в течение года.

• Если в 2024 году налог удержали не полностью, в ночь с 31 декабря на 1 января его удержат с рублевого остатка на брокерском счете. Если денег недостаточно, спишется только доступная сумма. До 30 января 2025 года брокер будет пытаться удержать остаток налога с любого рублевого пополнения брокерского счета.

Ставка налога для резидентов РФ:

• 13% с налоговой базы до 5 000 000 ₽;

• 15% с налоговой базы свыше 5 000 000 ₽.

Для нерезидентов РФ:

• 30%.

Подробнее о налогах для инвесторов

Налог на материальную выгоду 

С 2024 года снова нужно платить налог на материальную выгоду. Он появляется при покупке паев по цене ниже расчетной. 

Пример

Вы купили пай за 750 ₽ в стакане. В этот день расчетная стоимость пая (РСП) была 770 ₽.

Сумма материальной выгоды = расчетная стоимость пая − цена покупки. В нашем примере: 770 − 750 = 20 ₽.

Налог 13% с материальной выгоды по этой сделке составит: 20 × 13% = 3 ₽ (2,6 ₽ округляются до целого числа).

• Расчетная стоимость пая (РСП) фонда недвижимости — рыночная стоимость активов фонда в пересчете на один пай. Стоимость активов определяет независимый оценщик.

Больше о налоге на материальную выгоду для фондов недвижимости рассказали в посте. 

• Материальная выгода рассчитывается при покупке бумаг, а налог удерживается на общих основаниях, например при выводе денег с брокерского счета. Если в течение года налог не удержали, то его спишут с рублевого остатка в ночь на 1 января. Если средств не будет, налог удержат в течение января 2025 года.

Сумму налога можно посмотреть в справке 2-НДФЛ на Госуслугах и в личном кабинете на сайте ФНС. 

Подробнее о налоге на материальную выгоду

Налог на материальную выгоду — это НЕ второй налог. Он снижает финансовый результат по конкретному паю и учитывается при расчете НДФЛ от его продажи по итогам года. Если вы продаете пай, купленный с дисконтом, сумма матвыгоды, с которой уплатили налог, учитывается по итогам года в расходах при продаже этого пая. 

Рассмотрим на примере

Если вы купили пай фонда за 700 рублей при расчетной стоимости пая (РСП) 1 000 и получили материальную выгоду 300 рублей (1 000 — 700 = 300), то налог 13% составит 39 рублей.

Если продали этот пай за 1 100 рублей, то за год положительный финансовый результат от продажи составит 400 рублей (1100 — 700 = 400). 

Но прибыль от его продажи будет считаться меньше, так как по итогам года учтут и сумму материальной выгоды, с которой уплачен налог. 

🔍 Считаем по формуле: 1 100 (цена продажи) — 700 (цена покупки) — 300 (матвыгода) = 100 руб. (финансовый результат). НДФЛ с него — 13 рублей. 

• Материальная выгода учитывается только в расчетах по конкретной бумаге. Доход в виде материальной выгоды считается отдельно, поэтому ни с чем не сальдируется. Сальдирование — это учет убытков по одним сделкам или счетам для уменьшения дохода по другим сделкам или счетам. Поэтому снизить доход в виде материальной выгоды на убыток от других операций не получится. Но она учтется в расходах по паям того же фонда.

Что будет, если не уплатить налог 

Если в течение года налог не удерживали, его спишут с брокерского счета в ночь с 31 декабря на 1 января. Если средств не будет, налог удержат в январе 2025 года. 

Если так и не получится списать средства, инвестор получит уведомление от налоговой службы и ему нужно будет уплатить налог до 1 декабря 2025 года самостоятельно. В таком случае брокер не сможет учесть материальную выгоду в расходах по паям и чтобы уменьшить финансовый результат по бумаге, инвестору нужно будет самому подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ и указать сумму матвыгоды в расходах. 

Чтобы отдыхать спокойно, обеспечьте на брокерском счете необходимую сумму, а налогами займемся мы 💛

• Информация актуальна для всех фондов недвижимости Т-Капитала $TKVM, $TLCN, $TRRE.