Предновогодние новости TPAY В декабре рынок снова начал расти. После решения Центробанка о сохранении ключевой ставки на уровне 21% почти все классы российских активов, включая флоатеры, показали существенный отскок. ❗️TPAY вырос более чем на 3% от своих минимумов, закрывая в том числе падение от 29 ноября, связанное с выплатами. Хорошие новости для рынка флоатеров: •решение Банка России о ключевой ставке; •смягчение норматива краткосрочной ликвидности, который давил на цены флоатеров в четвертом квартале. С учетом сохранения ключевой ставки на текущем уровне, пайщики TPAY по-прежнему могут рассчитывать на свои выплаты в размере до 23% годовых, а также на дальнейший планомерный восстановительный рост котировок фонда. За декабрь выплата составит 1,96 ₽ на пай. Доходность в годовых 24,48%. Полный комментарий портфельного управляющего: https://cdn.tbank.ru/static/documents/new-year-news-tpay.pdf

📌 Часть третья: теперь налогов в два раза больше? Нет 😄 Материальная выгода возникает, когда пай купили дешевле рыночной или расчетной (для фондов недвижимости) стоимости. В остальных случаях ее нет, налог платить не нужно. ❗️Налог на материальную выгоду — это не второй налог. Он снижает ваш финансовый результат по конкретному паю и учитывается при расчете НДФЛ от его продажи по итогам года. Если вы продаете пай, купленный с дисконтом, сумма матвыгоды, с которой уплатили налог, учитывается по итогам года в расходах при продаже этого пая. Рассмотрим на примере фонда недвижимости: если вы купили пай фонда за 700 рублей при расчетной стоимости пая (РСП) 1 000 рублей и получили материальную выгоду 300 рублей (1 000 — 700 = 300), то налог 13% составит 39 рублей. Если вы продали этот пай за 1 100 рублей, то за год ваш положительный финансовый результат от продажи составит 400 рублей (1100 – 700 = 400). Но прибыль от его продажи будет считаться меньше, так как по итогам года учтут и сумму материальной выгоды, с которой уплачен налог. 🔍 Считаем по формуле: 1 100 (цена продажи) – 700 (цена покупки) – 300 (матвыгода) = 100 рублей (финансовый результат). НДФЛ с него — 13 рублей. ℹ️ Материальная выгода учитывается только в расчетах по конкретной бумаге. Доход в виде материальной выгоды считается отдельно, поэтому ни с чем не сальдируется. Сальдирование — это учет убытков по одним сделкам или счетам для уменьшения дохода по другим сделкам или счетам. Поэтому снизить доход в виде материальной выгоды на убыток от других операций не получится. Но она учтется в расходах по паям того же фонда. ❓Что будет, если не уплатить налог Если в течение года налог не удерживали, его спишут с брокерского счета в ночь с 31 декабря на 1 января. Если средств не будет, налог удержат в январе 2025 года. Если так и не получится списать средства, инвестор получит уведомление от налоговой службы, и ему нужно будет уплатить налог до 1 декабря 2025 года самостоятельно. В таком случае брокер не сможет учесть материальную выгоду в расходах по паям, и, чтобы уменьшить финансовый результат по бумаге, инвестору нужно будет самому подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ и указать сумму матвыгоды в расходах. Чтобы отдыхать спокойно, обеспечьте на брокерском счете необходимую сумму, а налогами займемся мы. Больше информации о налоге на материальную выгоду: https://www.tbank.ru/invest/help/educate/tax-issues/automatically/tax-benefit/#

📌 Часть вторая: налог на материальную выгоду С 2024 года снова нужно платить налог на материальную выгоду. В инвестициях он появляется при покупке бумаг по цене ниже рыночной. В случае с инвестиционными фондами речь о паях. 🔸 Пример: вы купили пай за 750 ₽ в стакане. В этот день рыночная цена пая на бирже была 770 ₽. Сумма материальной выгоды = минимальная биржевая цена − цена покупки. В нашем примере: 770 − 750 = 20 ₽. Налог 13% с материальной выгоды по этой сделке составит: 20 × 13% = 3 ₽ (2,6 ₽ округляется до целого числа). Купить паи с дисконтом можно в следующих случаях 1. Купить паи фонда на вторичном рынке (в стакане) по цене ниже рыночной. 2. Купить паи закрытых фондов, которые вообще не обращаются на бирже, по цене ниже расчетной стоимости пая. Это могут быть фонды недвижимости TKVM, TLCN, TRRE. О налоге на материальную выгоду для фондов недвижимости подробно рассказали в посте: https://www.tbank.ru/invest/social/profile/T-Real_Estate/b0ea266a-6930-4fef-ac54-fdc5ef11b1af/ ℹ️ Материальная выгода рассчитывается при покупке бумаг, а налог удерживается на общих основаниях, например при выводе денег с брокерского счета. Если в течение года налог не удержали, то его спишут с рублевого остатка в ночь на 1 января. Если средств не будет, налог удержат в течение января 2025 года. Ставка налога для резидентов РФ: •13% с налоговой базы до 5 000 000 ₽; •15% с налоговой базы свыше 5 000 000 ₽. Для нерезидентов РФ: •30%. Сумму налога можно посмотреть в справке 2-НДФЛ на Госуслугах и в личном кабинете на сайте ФНС. Подробнее о налоге на материальную выгоду: https://www.tbank.ru/invest/help/educate/tax-issues/automatically/tax-benefit/# Об НДФЛ рассказали здесь: https://www.tbank.ru/invest/social/profile/T-Capital/1f2ad8d9-7a7b-4a4a-a3da-5dd73dc95798/