Сальдирование убытков и доходов: как уменьшить налоговую базу на брокерском счету в России

Вчера в 5:20

Очень много вопросов по сальдированию купонов и убытка по акциям и облигациям. Объясню Сальдирование убытков и доходов на брокерских счетах — важный аспект налогового планирования для инвесторов. В России налоги на доходы от операций с ценными бумагами рассчитываются и удерживаются брокером в конце года. Процесс расчета налогов Налоговый период составляет календарный год. По окончании этого периода брокер рассчитывает налоговую базу и удерживает налог. Ставки налога зависят от статуса налогоплательщика: - Для резидентов РФ — 13% на доходы до 5 млн руб., и 15% на суммы свыше. Сальдирование налоговых баз Сальдирование позволяет уменьшить налоговую базу по одним операциям за счет убытков по другим. Это возможно только по окончании налогового периода. В Налоговом кодексе РФ существуют разные категории операций, и сальдирование возможно только в рамках определенных групп. Категории операций: 1. Ценные бумаги, обращающиеся на рынке (акции, облигации, купоны). 2. Ценные бумаги, не обращающиеся на рынке. 3. Производные финансовые инструменты (ПФИ) на рынке, такие как фьючерсы и опционы. 4. Внебиржевые структурные продукты и операции (операции РЕПО, займы). Правила сальдирования - Убыток по обращающимся ценным бумагам можно сальдировать с доходами по деривативам на акции или индексы. - Убыток по опционам на акции и индексы может сальдироваться с деривативами на товары и валюту. - Купоны по облигациям можно сальдировать с убытками по акциям и облигациям. - Дивиденды и другие специфические доходы сальдировать нельзя. Пример Представим, что инвестор за год получил 100,000 рублей в виде купонного дохода от облигаций и зафиксировал убыток в размере 90,000 рублей от продажи облигаций федерального займа (ОФЗ). В этом случае, благодаря сальдированию, налогооблагаемая база будет уменьшена до 10,000 рублей. Также хочу привести пример про то, что даже если у вас по позиции прибыль, то все равно можно сальдировать убыток. Пример У вас средняя цена покупки ОФЗ 26238 с учетом НКД 540₽. Сейчас цена ОФЗ с учетом НКД 557,55₽, получается ваш доход от роста при продаже по текущим ценам составит 3,25%. То есть если вы зафиксируете всю позицию, то налогооблагаемая база увеличится и вы заплатите налог и от роста актива и по купонам. Как же уменьшить налогооблагаемую базу??? Смотрим историю сделок, например, из 100 шт ОФЗ, вы купили 20 шт по 700₽ и 80 шт по 500₽ с учетом НКД. Тогда получается, что первые 20 шт, которые вы купили по 700₽, сейчас находятся в убытке на 20,35% ((557,55-700)/700*100%=20,35%). Значит если вы продадите не всю позицию, а только 20 шт убыточных по ₽557,55 с учетом НКД (при продаже первыми продаются те акции, облигации и паи, которые вы покупали раньше всего), вы зафиксируете убыток в 20,35% и снизите налогооблагаемую базу от купонов на 20*(557,55-700)=-2849₽, то есть с 2849₽ купонов налог платить не придется. Лично я в конце года всегда провожу анализ своих позиций и снижаю налогооблагаемую базу. Можно сэкономить сотни тысяч рублей и более #пульс_оцени #хочу_в_дайджест #прояви_себя_в_пульсе #учу_в_пульсе