Хэштег #лдв | Тинькофф Инвестиции Пульс

Сделки РЕПО и срок владения для инвестиционных льгот Инвесторы иногда получают прибыль по сделкам с ценными бумагами. При соблюдении определенных условий они могут воспользоваться 3-летней (ЛДВ) или 5-летней инвестиционной льготой. И тут есть важный нюанс со сделками займа и РЕПО. Для ЛДВ срок не прерывается, даже если бумаги были у брокера по договору займа или РЕПО, а вот для 5-летней прерывается. Так вот, недавно Интерфакс сообщил, что Правительство поддержало инициативу, которая устранит это недоразумение! При применении 5-летней льготы по НДФЛ в срок владения ценными бумагами предложено включать период временного выбытия бумаг по займам с брокером и договорам РЕПО ©Интерфакс 🤔 Пятилетний срок для льготы — это не слишком долго для современных инвесторов?

В мире инвестиций встречаются термины, которые поставят в тупик даже опытного инвестора. Сегодня расскажем о нескольких таких терминах и объясним их влияние на налоги. 🆕 Допэмиссия — это процесс, при котором компания выпускает дополнительные акции для привлечения капитала и расширения бизнеса. ➗ Сплит акций — это процесс, при котором происходит увеличение количества акций и снижение цены за одну бумагу. Его еще называют дроблением. Сплиты часто проводят, чтобы снизить цену за одну бумагу и сделать ее более доступной для инвесторов. ➕ Консолидация — это процедура, обратная сплиту, когда акции объединяются в одну. Консолидацию еще называют — «обратный сплит». Цена одного актива соответствует общей стоимости акций до объединения. НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ДОПЭМИССИИ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1. Налогооблагаемая база При допэмиссии инвестор получает новые акции, которые будут считаться отдельными активами. В случае, когда акции получены бесплатно, расходы на покупку при продаже считаются равными нулю. 2. Льгота на долгосрочное хранение Срок владения по новым акциям считается с момента зачисления активов в портфель. Если продержать ценные бумаги 3 года, то можно не платить налог с продажи в пределах установленного лимита НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ СПЛИТА И КОНСОЛИДАЦИИ АКЦИЙ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1. Налогооблагаемая база При сплите количество акций увеличивается, а при консолидации уменьшается, но их общая стоимость остается неизменной. Стоимость ценных бумаг после совершения корпоративного действия рассчитывается пропорционально первоначальной цене. Допустим вы купили 7 акций по 7 000 рублей за штуку, после сплита 1:7 акций станет 49, но стоимость одной бумаги будет уже 1 000 рублей. В случае консолидации 7:1 в портфеле будет одна ценная бумага стоимостью 49 000 рублей. 2. Льгота на долгосрочное владение Срок владения акциями не прерывается и определяется с учетом периода до консолидации или дробления. Представьте, что вы купили 100 акций, а через 2 года произошла их консолидация 10:1. В этом случае ценные бумаги нужно продержать один год, чтобы не платить налог с продажи в пределах установленного лимита. Остались вопросы? Пишите в комментариях, обсудим

Льгота на долгосрочное владение - что, как и зачем. •Введение. Далеко не все инвесторы разбираются в нюансах налогообложения. Вместе с тем НК РФ позволяет освободить от уплаты налогов значительную часть прибыли от реализации ценных бумаг. Одним из таких способов является льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ), которая освобождает инвестора от уплаты НДФЛ с продажи подорожавших за 3 года активов. Но, не всех и не всегда... Предлагаю разобраться в этой теме. •Какие активы попадают под ЛДВ? - акции, паи открытых БПИФ и облигации, приобретенные на организованных торгах Московской и СПБ Биржи, вне зависимости от юрисдикции эмитента; - полученные в наследство или подарок бумаги из пункта выше; Важно! Бумаги, приобретеные на внебирже (OTC), под ЛДВ не попадают. Важно! На валюту, сырье (в том числе и драгметаллы), фьючерсы на валюту и сырьевые фьючерсы ЛДВ не действует. Важно! На паи закрытых ПИФ (ПАРУС и пр), а также структурные ноты ЛДВ не действует. •Точка отсчёта для ЛДВ - при покупке, начало владения бумагами устанавливается с учетом режима торгов. Как правило, "Т+1"; - при передаче в наследство или подарок, срок владения не предается: для нового владельца начинается новый отсчет; - время действия ЛДВ законом не ограничивается. Фактически льготой можно воспользоватьс и через 3 года, и через 10 лет владения бумагами. Важно! При переводе бумаг между счетами (например, с брокерского счета на счет доверительного управления, с ИИС на брокерский счет и так далее) отсчет срока для льготы начинается с момента зачисления на счет-донор. •Пример работы ЛДВ Расчет вычета за владение бумагами достаточно прост, если речь идет о позиции, которая была набрана в один день и продана целиком спустя 3 и более лет. В этом случае определяется количество полных лет владения и умножается на 3 млн рублей. Результат сравнивается с полученной прибылью. Если она меньше, налог не удерживается, если больше - придется уплатить налог с разницы. Например, если инвестор держал бумаги три полных года, размер вычета составит 9 млн рублей. При прибыли от их продажи 8 млн налог удержан не будет, при 10 млн нужно будет заплатить НДФЛ с 1 млн. Немного сложнее ситуация, когда активы покупались и продавались в нескольких сделках. Тут применяют правило FIFO (First Input - First Output или "Первый вошел - первый вышел"). Это означает, что количество полных лет владения и полученный доход рассчитывают по очередности покупки бумаг. •Финрез и ЛДВ. При расчете финансового результата для ЛДВ учитывается доход от: - продажи акций; - продажи паев; - выкупа паев УК при ликвидации фонда; - продажи облигаций; - погашения облигаций; - выкупа облигаций в рамках оферты. Важно! Купонный и дивидендный доход в расчете финансового результата для ЛДВ не учитываются. Именно, поэтому для популярной тактики набора длинных ОФЗ или ЗО, в расчете на переоценку тела, лучше отдавать предпочтение бумагам с минимальным купоном. •Что и куда подавать для ЛДВ? Для получения ЛДВ необходимо: - по всем ценным бумагам, для которых выполнены условия ЛДВ, подготовить документы, подтверждающие право на льготы. Это могут быть выписки с брокерского счета, счета доверительного управления, счета ДЕПО, в которых указаны даты приобретения (поступления на счет) бумаг и даты их продажи. - заполнить декларацию (3-НДФЛ). - загрузить декларацию и копии документов, подтверждающих длительное владение ценными бумагами через личный кабинет на сайте ФНС. Всем удачи и профита 🙌

С невиданной доселе скоростью финансовые власти реагируют на проблемы инвесторов! Если кратко - то вот в чем суть проблемы частных инвесторов: после принудительной редомицилляции для держателей акций (которые ранее были депозитарными расписками) возникают следующие налоговые последствия: - период времени, в течение которого частные инвесторы держали расписки иностранной компании до их конвертации в акции российского ПАО, не будет зачтен для целей получения ими льготы долгосрочного владения (ЛДВ) - срок для начинает течь заново — с момента получения акции российской компании; - инвесторы, покупавшие бумаги компаний до редомициляции, заплатят повышенный НДФЛ с прибыли от их продажи. Это связано с тем, что затраты на покупку бумаг будут учтены не в полном объеме, а только частично (57,6% для X5 и 10,94% для «Русагро» ). Ассоциация владельцев облигаций (АВО) направило обращение по поводу этой проблемы в Департамент налоговой политики Министерства финансов России в январе 2025 года - исходя из полученного ответа - ведомство уже прорабатывает вопросы порядка налогообложения по операциям с ценными бумагами экономически значимых организаций (ЭЗО)! Вывод из новости таков: если так быстро отреагировали на жалобы инвесторов - есть хорошая вероятность того, что порядок налогообложения «допилят» и вернут по крайней мере льготу на долгосрочное владение применительно к такого рода случаям!

🚀 Что нужно знать трейдеру о налогах в 2025 году? С 1 января вступили в силу важные изменения в налоговом законодательстве, которые напрямую касаются инвесторов и трейдеров. Вот, что важно знать и учитывать при совершении сделок. 🆕 Новые ставки НДФЛ 🆕 Пятиступенчатая шкала НДФЛ, если ваш доход: до 2,4 млн. руб. ———————— 13% от 2,4 до 5 млн. руб. —————— 15% от 5 до 20 млн. руб. —————— 18% от 20 до 50 млн. руб.—————— 20% свыше 50 млн. руб. —————— 22% Повышенные ставки будут применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения. Но это действует не для всех видов дохода. Две ступени прогрессии — 13 и 15% устанавливаются для следующей группы доходов: *продажа имущества; *проценты по банковским вкладам; *доходы по операциям с ЦБ и ПФИ как на брокерском счете, так и на ИИС; *доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами; *доход от продажи долей участия в уставном капитале; *страховые выплаты по договорам страхования; *выплаты по пенсионному обеспечению. 🔍 Кто теперь считается налоговым резидентом Даже если вы проводите за границей больше 183 дней можно сохранить статус налогового резидента РФ. Это касается: — военнослужащих, находящихся на службе за рубежом; — сотрудников госорганов и местного самоуправления в командировках; — работников российских организаций, задействованных в международных проектах, например, в атомной энергетике. 📆 Новые сроки для налоговых агентов С 2025 года налоговые агенты могут удерживать НДФЛ до 31 января года, следующего за отчетным. Кроме этого они обязаны учитывать расходы инвесторов, подтвержденные документально, и хранить эти документы в течение 5 лет. ❌ Запрет на майнинг в ряде регионов Нельзя будет "добывать" цифровую валюту до 15 марта 2031 года включительно в 10 субъектах РФ. К ним относится Дагестан, Ингушетия, Северная Осетия – Алания, ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области, Кабардино-Балкарская, Карачаево-Черкесская и Чеченская Республики. На многих территориях Иркутской области, Бурятии и Забайкальского края введен частичный запрет согласно Постановлению Правительства РФ от 23.12.2024 г. №1869. Майнинг будет разрешен без перерывов с 16 марта 2031 года. За нарушение запрета могут по решению суда полностью отсоединить от электросети. 💰Обновлен список доходов по операциям с ценными бумагами Доходы от доверительного управления имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд теперь стали относиться к доходам по операциям с ценными бумагами. А значит полученные по ним убытки подлежат переносу на будущие периоды. 💲Пятилетняя льгота: новые условия Освобождение от налога теперь действует только для налоговых резидентов и распространяется на доходы до 50 миллионов рублей. ⛔️ ИИС и ЛДВ: новые ограничения: Льгота на долгосрочное владения не действует на бумаги, которые когда-либо учитывались на ИИС. Закрыть ИИС тип А в 2025 году и заявить вычет по окончании налогового периода теперь не получится. Счет должен быть открыт весь год. Исключение - год открытия ИИС. Правильное налоговое планирование — это возможность сэкономить деньги. Начните год грамотно! А если нужна помощь в расчетах или планировании, записывайтесь на консультацию — разберемся вместе.

😎Льгота долгосрочного владения (ЛДВ). Что такое и как получить? Одной из самых полезных льгот для меня — является ЛДВ. Она позволяет избавиться от налога на прибыль с продажи ценных бумаг. При этом не обязательно иметь ИИС. 👉 Как получить ЛДВ? Обязательным условием для получения льготы является удержание ценной бумаги в течение 3-х лет, не менее. После 3-х лет инвестор может продать бумаги, а с прибыли не платить налог. 👉 Как использовать ЛДВ? Налоговый вычет можно получить через брокера (или другого налогового агента) по заявлению. Если брокер и вы все сделали правильно, то после продажи ценных бумаг с вас не будет списан НДФЛ. Если НДФЛ все же списали, то его можно вернуть через ИФНС по месту вашей регистрации. Перечень документов можно запросить у брокера (3-НДФЛ, брокерский отчет, налоговый регистр, расчет суммы вычета, справка 2-НДФЛ за отчетный год о сумме доходов и уплаченных через брокера налогов). 👉 Какие ограничения? Прибыль, которая не облагается налогом считается по формуле: 3 млн*кол-во лет. Если вы держали акции 3 года, то прибыль, которая не облагается налогом составляет 9 млн. Все что выше 9 млн будет облагаться 13% или 15% НДФЛ. К примеру: я продал акции с прибылью 15 млн рублей и держал их 4 года. Я могу вычесть 12 млн рублей в виде ЛДВ (3млн*4лет). На остаток 3 млн рублей я заплачу 13% НДФЛ 390 тыс рублей. ‼️ Вычет можно получить только из прибыли с продажи ценных бумаг (акции, облигации, фонды ликвидности и другие), которые вы держали непрерывно 3 года и более. На купоны, дивиденды налог платить придется. 👉 Лайфхак: если вы планируете закрывать ИИС и открывать обычный брокерский счет, то рекомендую вам сделать депозитарный перевод всех своих активов на брокерский счет. Тогда срок владения вашими акциями не прервется. Ставьте 👍, если мой пост про ЛДВ для вас был полезным. Вопросы можете задавать в комментариях.

Все консультанты утверждают, что для иностранных брокеров ЛДВ не применяется. Я не поленился и посмотрел НК и там в самом деле такое есть: Статья 219.1. ( Инвестиционные налоговые вычеты: 1) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса, Статья 214.1. ( Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы .... 3. К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в целях настоящей главы относятся: 1) ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже; 2) инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании; 3) ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах. Ключевое тут - что считается бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Это только подпункты 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1. Подпункт 3, который явно бы позволил использовать ЛДВ к операциям в ИБ в 219.1 не применяется. можно только попытаться убедить налоговую, что подходит пп.1, например, что бумага одновременно торгуется и на бирже РФ. Для AAPL такое может пройти, она торгуется на СПБ даже сейчас, но вот какой-нибудь UTF - уже нет, он не торгуется на РФ биржах. 🤔Многим ли удалось применить ЛДВ к продажам бумаг через иностранного брокера?

ЛДВ - не для всех При определении налоговой базы для НДФЛ можно применить инвестиционный налоговый вычет, в размере прибыли, полученной от реализации (погашения) ценных бумаг, которые на момент их реализации (погашения), находились в собственности непрерывно более трех лет (так называемая льгота на долгосрочное владение -ЛДВ). Базовые условия и особенности применения ЛДВ приведены в ст.219.1 НК РФ. Действующая редакция указанной статьи позволяет применить вычет в размере прибыли, полученной от реализации (погашения) находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. ☝️В профессиональных кругах все активнее обсуждаются последствия изменений, внесенных в статью 219.1 законом от 23.03.2024 N 58-ФЗ, которые вступят в силу с 01.01.2025г: • ЛДВ для ОФЗ С 2025г ЛДВ применима лишь для ценных бумаг российских организаций и ценных бумаг иностранных организаций, место регистрации которых находится на территории государства - члена Евразийского экономического союза (изменения редакции пп.1 п.2 ст.219.1). Куда исчезли облигации федерального займа ❓(они выпускаются Минфином, но не организациями). На эту ситуацию обратили внимание специалисты АВО. Низкий им поклон😇. Иначе - стон любителей "длины" типа попортил бы имидж. Да и слив ОФЗ от институционалов усилил бы давление на цены/доходность. Умысел или кривые руки? Причастные уже при знались, что - второе 🤔. Обещают подлечить при рассмотрении проекта федерального закона №577665-8. • ЛДВ для ИЦБ С 2025г ЛДВ для «недружественных» иностранных бумаг (эмитированных иностранными организациями вне пределов государств-членов ЕАЭС) не применима. Вкупе с кратным ростом ставки (с 13-15% до 30%) в связи с обоюдным приостановлением СОИДН – совсем боль. Это – умысел и не лечится..🤔 • ЛДВ для ИИС Рассматриваемый налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, если эти ценные бумаги были учтены на ИИС на дату их реализации (погашения) и (или) ранее этой даты. Ранее ЛДВ по бумагам, приобретенным на ИИС, можно было применить путем перевода бумаг на обычный брокерский счет. ❗️ С 2025г применить ЛДВ для ЦБ, побывавших на ИИС, станет невозможно (вследствие изменения редакции пп.6 п.2 ст.219.1). для ИИС для ИЦБ для ОФЗ

💡 Госдума одобрила введение налогового вычета на долгосрочные сбережения. Речь идет о: - ИИС типа 3 - Программе долгосрочных сбережений - Договорах негосударственного пенсионного обеспечения От уплаты НДФЛ освобождаются взносы на общую сумму до 400 тысяч рублей в год — по всем трем продуктам. Максимальный размер вычета может составить от 52 до 60 тысяч рублей ежегодно в зависимости от размера доходов инвестора. 💡 Госдума отменила ряд налоговых льгот для инвесторов: 1) Отменена льгота долгосрочного владения (ЛДВ) для иностранных ценных бумаг, кроме бумаг стран ЕАЭС. До этого под нее подпадали как российские, так и иностранные инструменты. Главное, чтобы они были залистингованы в России. Максимальный размер вычета составляет 3 млн рублей в год, таким образом за три года владения инвестор может уменьшить налогооблагаемую базу на 9 млн рублей. 2) Отменен нулевой НДС при продаже серебра в слитках. Мера затрагивает только частных инвесторов. НДС сохраняется при продаже серебра в слитках ЦБ и коммерческими банками иным лицам при условии, что эти слитки остаются в одном из хранилищ (госхранилище ценностей, хранилище ЦБ или банков). В пояснительной записке говорится, что это сделано для «исключения перетока серебра в слитках, при приобретении которых НДС не уплачивался, в производство». 💡 Резиденты России и подконтрольные им структуры смогут получать выплаты по бумагам, учет которых ведется за рубежом, — указ президента Накопившиеся с весны 2022 года выплаты могут быть перечислены на рублевые счета резидентов. Распространяется на выплаты по: акциям/депозитарным распискам и облигациям российских эмитентов, ОФЗ, евробондам.

Госдума приняла в третьем чтении закон, который отменяет трехлетнюю налоговую инвестиционную льготу при продаже инвесторами иностранных ценных бумаг, торгуемых на российских биржах, исключение - ценные бумаги стран ЕАЭС. Законопроект (N462670-8) правительство внесло в парламент в октябре 2023 г. Согласно действующему с 1 января 2014 г. законодательству, прибыль от продажи ценных бумаг можно освободить от налога, если инвестор владел ими три года и более. Данный инструмент называют трехгодичной налоговой льготой для инвесторов. Льгота действует при продаже российских акций, облигаций, биржевых ПИФов, которые торгуются на биржах РФ; при продаже зарубежных акций, облигаций, ETF, которые торгуются на биржах РФ; при продаже открытых ПИФов, которые управляются компаниями РФ. Льгота распространяется только на брокерский счет. Вычет можно заявлять за любой год, когда ценные бумаги продавались с прибылью. Максимальный размер вычета - 3 млн руб. в год, то есть за три года владения вычет составит 9 млн рублей. Именно на эту максимальную сумму может быть уменьшена налоговая база. Принятый депутатами закон устанавливает, что трехлетняя налоговая инвестиционная льгота распространяется только на ценные бумаги российских организаций, которые торгуются на биржах РФ, и ценные бумаги иностранных организаций, которые торгуются на биржах РФ и место регистрации которых находится на территории государства - члена ЕАЭС. Таким образом, из-под действия льготы выпадают зарубежные акции, облигации, ETF, которые торгуются на биржах РФ. Новая норма вступит в силу через месяц после официального опубликования закона, но не ранее первого числа очередного налогового периода по НДФЛ (календарный год).

Правительство обсуждает введение прогрессивного НДФЛ: •до 15% для тех, кто зарабатывает больше 1 млн руб. В год; •до 20% для тех кто зарабатывает больше 5 млн Руб. в год Т.е. повышение налога для физ.лиц довольно существенно. Однако, этот, на первый взгляд, негатив на индекс московской биржи практически никак не отразится. Что делать частному инвестору? К счастью, есть механизмы, которые позволяют заработать на повышении налога. 1. Возрастает мотивация использовать ИИС типа Б, чтобы не платить налог на прирост капитала для тех, у кого ИИС был открыт до 01.01.2024. 2. Открыть ИИС-3, где можно совместить вычеты типа А и Б одновременно - т.е. вычет за взнос и вычет на доход. Логика понятна - чем больше налог введут, тем больший вычет получим. 3. Возникнет интерес инвестировать через паевые инвестиционные фонды (ПИФы), которые не платят налоги на доход с дивидендов. 4. Вырастет мотивация владеть акциями больше 3х лет для получения льготы на долгосрочное владение (ЛДВ), которая освобождает от выплаты налогов при реализации активов 5. Если повышение налогов коснется НДФЛ от процентов по вкладам*, то будет наблюдаться переток со вкладов на фондовый рынок, что будет хорошим драйвером его роста. *НДФЛ по вкладам удерживается на сумму 1000 000 *(КС/100), где КС - значение текущей ключевой ставки. Стоит отметить, что введение прогрессивного налога - изящное решение с точки зрения государства для пополнения бюджета. Данная мера значительно стимулирует интерес к РФ фондовому рынку со стороны физиков. На фоне этого, становится ясным, как государство будет увеличивать капитализацию фондового рынка до 60% от ВВП до 2030 года, деньги у народа есть) Не было бы счастья, да несчастье помогло 😊

❗️Налоги инвестора 2024 Провели большой эфир с разбором налогов, сальдирования, декларирования доходов по иностранным активам и другим вопросам, которые вы чаще всего пишите. Прошлый пост набрал достаточное количество лайков, поэтому, как и обещал, размещаю запись эфира для всех. Мне, кстати, выплата по ИИС по упрощенке уже пришла на карту, очень оперативно, на все ушло менее 2 недель с момента подачи. 📌 Таймкоды: 00:00 - О вебинаре 01:26 - Знакомство с Татьяной Суфияновой 03:50 - Сальдирование убытков. Как между разными брокерами сальдировать убытки? 08:16 - Какие типы доходов и убытков можно сальдировать между собой? 12:07 - Как декларировать убытки прошлых лет? И нужно ли ежегодно подавать нулевую декларацию? 17:32 - Примеры сальдирования убытков; 20:48 - Сроки подачи декларации 3-НДФЛ и сроки оплаты налогов; 25:55 - Какие документы нужны от брокеров для сальдирования убытков? 31:48 - Какие активы можно сальдировать? 37:12 - Какие частые ошибки брокера в 2-НДФЛ могут снизить ваш доход? 40:50 - Можно ли сальдировать доход по вкладам? 43:28 - Что делать, если налоговая не приняла декларацию 3-НДФЛ? 45:07 - Подача 3-НДФЛ, когда подавать новую декларацию, а когда корректировку? 49:05 - В каких случаях можно не подавать декларацию по итогам года? 49:22 - Сервисы, позволяющие заполнить декларацию по всем счетам, включая иностранные. 53:26 - Как получить справку IB об убытках с печатью? 57:14 - Почему брокер ВТБ отказывает в справке об убытках и что делать? 59:00 - Упрощенный вычет ИИС. 01:00:10 - Документы от иностранного брокера для подачи 3-НДФЛ; 01:03:30 - Как декларировать прибыль от продажи валюты и как подтверждать? 01:06:32 - Как декларировать дивиденды от иностранных акций? 01:08:26 - Когда нужно подавать отчет о движении денежных средств по иностранным счетам? 01:10:41 - Льгота долгосрочного владения - критерии и нюансы. 01:19:25 - Ответы на вопросы. ❤️ Благодарю за ваш лайк, если видео оказалось полезным!

Пятилетняя налоговая льгота: отчетность эмитента как условие применения Одной из налоговых льгот, которой могут воспользоваться долгосрочные инвесторы является «пятилетняя льгота». Она позволяет освободить от налогообложения доходы, получаемые от реализации акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации таких акций они непрерывно принадлежали налогоплательщику более пяти лет (прим.: особенности льготы описаны в пункте 17.2 статьи 217 НК РФ). ❗️Одним из ключевых условий для применения данной льготы является то, что на последний день месяца, предшествующего дате продажи акций, активы эмитента должны не более чем на 50% состоять из недвижимости на территории РФ. Для оценки доли недвижимости, как правило, используется ее балансовая стоимость по данным отчетности по РСБУ. Например, если инвестор продал акции в апреле, то необходимо предоставить бухгалтерскую (финансовую) отчетность на 31 марта. 🤔Члены АРИ столкнулись с практикой отказа со стороны брокера применять 5-летнюю льготу в связи с невозможностью использовать финансовую отчетность организации в целях определения состава активов организации на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации соответствующих акций. К примеру, инвестор продал акции в июне и ему необходимо предоставить данные по доле недвижимости из отчетности на 31 мая. Но поскольку, компании не публикуют отчетность ежемесячно (как правило она ежеквартальная или годовая), то предоставить необходимую отчетность для налогового агента инвестору не представляется возможным. 📄С учетом изложенного, АРИ направила письмо в адрес Минфина России с просьбой дать разъяснения относительно допустимости при применении налоговой льготы использования налоговым агентом данных бухгалтерской (финансовой) отчетности организации на дату, ближайшую к последнему дню месяца, предшествующего месяцу реализации соответствующих акций. О дальнейших шагах читайте на нашем сайте или в канале по хэштэгу

Минфин России подтвердил право на льготу по долгосрочному владению (ЛДВ) акциями при их дроблении На 2024 год крупные компании, такие как Норильский Никель и Транснефть, заявили о планах провести дробление акций для удобства своих розничных акционеров. Банк ВТБ обсуждает возможную консолидацию своих акций. Долгосрочные инвесторы пользуются двумя льготами на долгосрочное владение акциями: 1️⃣ «Трехлетняя льгота». Инвестиционный налоговый вычет после непрерывного владения ценной бумагой более трех лет. Вычет ориентирован на те бумаги, что инвесторы приобретают на бирже. Его особенности описаны в статье 219.1 НК РФ. 2️⃣ «Пятилетняя льгота». От налогообложения освобождаются доходы, получаемые от реализации акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации таких акций они непрерывно принадлежали налогоплательщику более пяти лет. Особенности льготы описаны в пункте 17.2 статьи 217 НК РФ. В связи с обеспокоенностью инвесторов и имевшейся ранее практикой считать дробление акций фактом, прерывающим владение ею, Ассоциация розничных инвесторов направляла обращения в Минфин России с просьбой урегулировать ситуацию. 21 декабря 2023 года Министерство Финансов Российской Федерации выпустило Письмо «Об учете периода владения акциями до дробления при определении срока владения акциями в целях освобождения доходов от НДФЛ и применения ставки 0% по налогу на прибыль при их реализации» в котором указало, что дробление акций не является прерыванием срока их владения. Вместе с тем, отмечаем, что в письме министерства речь идет о «пятилетней льготе», однако прямо не поименована льгота, которая касается розничных инвесторов - «трехлетняя льгота». 📄Чтобы ее применение было очевидным для рядового инвестора, АРИ направило обращение в адрес Минфина России с просьбой подтвердить, что толкование процедуры дробления (консолидации) акций распространяется и на эту льготу. О дальнейших шагах читайте на нашем сайте АРИ.РФ или в канале по хэштэгу

Осталось 2 дня до конца торгового года. Пора задуматься о вечном. О налогах. Речь пойдёт о доходах с покупки/продажи акций. Первое, что нужно сделать - скачать налоговый отчёт в кабинете своего брокера. Он, конечно, ещё не окончательный, но масштаб бедствия уже отражает. Кстати, уверен, что большинство будет удивлено увиденным, как ежегодно удивляюсь я сам. И не спрашивайте меня как они это посчитали. Я знаю как, но объяснить это невозможно. Просто примите как реальность, данную нам в ощущениях. Не самых приятных, но что поделать, такова жизнь. Собственно, о чем речь. Если вы обнаружили в налоговой отчете доход и, соответственно, сумму налогов к уплате то, во-первых, поздравляю, ваши усилия в течение года были не напрасны! Во-вторых, сумму налога брокер попытается списать с вашего счета в январе. Но можно попробовать уменьшить масштаб бедствия. Обычным способом является закрытие убыточных позиций. Я, например, ищу позиции, убытки по которым примерно равны сумме дохода в отчете, после чего их закрываю и тут же переоткрываю. Переоткрываю потому, что у меня долгосрочная стратегия и я планирую держать эти бумаги дальше. Если Вы не собираетесь держать бумаги дальше, то можно этого и не делать. Единственный минус в этой истории - слетает льгота долговременного владения. То есть, если вы рассчитывали держать, например, Газпром до победного, то отчёт срока владения придётся обнулить. А Газпром в этом году, кстати кандидат на такие операции - одна из немногих бумаг с минусом по году. В общем решайте сами что делать. PS пришёл ответ от поддержки по поводу Феникса. - убытки по этим позициям, закрытым на внебиржевом рынке вполне сальдируются с прибылями на биржевом, но, поскольку торги на внебирже идут в режиме Т+2, то в этом году с ними эту операцию проделать уже не получится. Ну что же - оставим их для года следующего.

Льгота на долгосрочное владение при дроблении (консолидации) акций Одним из актуальных вопросов для розничных инвесторов является применение льготы на долгосрочное владение (прим.: инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет). В частности, речь идет об исчислении срока нахождения акций в собственности налогоплательщика в случае их дробления (консолидации). Фактически дробление (консолидация) не влечет смену собственника акций или изменение их имущественной ценности. Вместе с тем, согласно позиции органов государственной власти, срок нахождения акций в собственности налогоплательщика определяется в таком случае в общеустановленном порядке с момента их приобретения (получения в результате реорганизации организации, консолидации или дробления иных акций), что влечет за собой отказ в предоставлении соответствующего вычета. Получается, что в случае дробления или консолидации акций собственнику выгоднее продать их, чем оставлять в собственности, даже если срок владения превышает три года. ❗️Складывается парадоксальная ситуация, при которой налоговая льгота, направленная на стимулирование долгосрочных инвестиций, побуждает собственника к продаже. Нам кажется справедливым, что если инвестор не продавал акции, то его право на льготу должно сохраняться, несмотря на дробление или консолидацию акций. Особую остроту вопросу придает планируемое дроблений акций таких крупных обществ как ПАО «Транснефть» и ПАО «ГМК «Норильский никель». 📄С учетом изложенного, АРИ направила в адрес Минфина России письмо с предложениями о внесении изменений в Налоговый кодекс. Принятие предложенных поправок позволит сохранить льготу на долгосрочное владение акциями после их дробления (консолидации). О дальнейших шагах читайте на нашем сайте или по хэштэгу