Форма W‑8BEN и для чего она нужна

Каким налогом облагаются дивиденды по американским ценным бумагам?

По умолчанию при получении дивидендного дохода по ценным бумагам компаний, зарегистрированных в США, нужно заплатить налог в размере 30%. Он списывается автоматически, и на ваш счет дивиденды поступают уже за вычетом этого налога. В любом случае вам потребуется подать декларацию 3‑НДФЛ в налоговую, чтобы сообщить о сумме полученных дивидендов по иностранным акциям. Как подать декларацию

Что такое форма W-8BEN?

W‑8BEN — это форма, заполнив которую инвесторы раньше могли платить налог на американские дивиденды по сниженной ставке.

Снижение ставки получали российские инвесторы без налогового резидентства США — на основе соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) между Россией и США. Но сейчас для российских инвесторов W‑8BEN не влияет на налоги.

Как W‑8BEN работала раньше. По умолчанию с дивидендов компаний США удерживается 30% налога у источника в США. После подписания формы W‑8BEN этот налог снижался до 10% — а еще 3 или 5% НДФЛ российские инвесторы должны были самостоятельно доплатить в России.

Как W‑8BEN работает сейчас. С доходов по ценным бумагам американских компаний налог начал удерживаться по ставке 30% — даже если у российского инвестора подписана W‑8BEN. Причем этот налог считается «штрафным», то есть сейчас его нельзя зачесть для снижения суммы НДФЛ в России. Это случилось после санкций, которые в 2023 году США ввели в отношении крупнейших российских финансовых институтов.

С 1 января 2024 года российские брокеры обязаны удерживать с иностранных дивидендов дополнительно 13% НДФЛ. А с доходов свыше 5 000 000 ₽ удерживается 15% НДФЛ. Подробнее про 15% НДФЛ

А если я заработал на акциях с Лондонской биржи, как спишут налог?

Зависит от источника прибыли.

Доход от продажи акций — облагается налогом в 13% или 15%. Брокер рассчитает, удержит и перечислит эту сумму в бюджет сам.

Доход от дивидендов — тоже облагается налогом в 13% или 15%. До 1 января 2024 года дивиденды поступают на счет без учета налога. Нужно будет заказать у брокера справку о доходах, полученных от источников за пределами РФ, подать декларацию 3‑НДФЛ и заплатить налог самостоятельно. С 1 января 2024 года дивиденды будут поступать на ваш счет уже после удержания налога. Самостоятельно декларировать и уплачивать налог с этих дивидендов не будет необходимости.

Каким налогом облагается купон по еврооблигациям?

Налог на купон по еврооблигациям — еще их называют евробондами — составляет 13% или 15%. Брокер спишет его автоматически, в рублях.

В какой валюте нужно заплатить налог с иностранных акций и евробондов?

При расчете налогов на инвестиции все доходы автоматически переводятся в рубли по курсу Центробанка России на момент совершения операции.