Как физлицу заполнить отчет о движении средств по зарубежному счету
На этой странице разберем инструкцию по заполнению отчета о движении денежных средств и финансовых активов по зарубежному счету. Такой отчет в ФНС должны отправлять налоговые резиденты России.
Отчет о движении денежных средств и финансовых активов по зарубежному счету должны отправлять налоговые резиденты России. Но есть случаи, когда этого можно не делать:
Вы открыли счет в филиале российского банка в другой стране.
общая сумма, которую вы внесли или сняли с такого счета, не должна превышать 600 000 ₽ или эквивалент в валюте за последний год;
или вы не пополняли счет и просто храните на нем активы и валюту суммарной стоимостью до 600 000 ₽ или эквивалент в валюте по курсу Банка России на 31 декабря отчетного года.
Вы утратили статус налогового резидента России — то есть провели в России меньше 183 дней за отчетный календарный год. Но по возвращении в Россию отчитаться об иностранных счетах все равно придется.
Когда нужно заполнять отчет о движении средств?
Отчитываться о движении средств по зарубежному счету нужно, если вы налоговый резидент России — то есть находитесь в России не менее 183 дней за отчетный календарный год.
Отчет нужно подать в налоговую до 1 июня года, следующего за отчетным. Сделать это можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика, заказным письмом по почте или при личном визите в отделение ФНС по месту регистрации.
Отчет о движении можно не подавать, если одновременно соблюдаются два условия:
Организация, в которой вы открыли счет, находится в стране, с которой Россия автоматически обменивается финансовой информацией. В этот список входят 85 государств и 11 территорий, например Азербайджан, Турция, Кипр. Также к списку можно добавить страны ЕАЭС: помимо России в этот союз входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия.
Если общая сумма, зачисленная или списанная за отчетный год, не превышает 600 000 ₽ или эквивалент в валюте. Или если деньги не зачислялись на счет при остатке на нем до 600 000 ₽ (включая стоимость всех финансовых активов и валют в пересчете на рубли по курсу Банка России на 31 декабря отчетного года).
Как заполнить отчет через личный кабинет налогоплательщика?
Авторизуйтесь в личном кабинете налогоплательщика — сделать это можно с помощью подтвержденного аккаунта на Госуслугах. Для этого на странице авторизации выберите пункт «Войти через Госуслуги (ЕСИА)». Получить подтвержденный аккаунт на Госуслугах можно онлайн через Т‑Банк.
Получите электронную подпись (ЭП), — она необходима для подачи документов онлайн. Чтобы получить ЭП, откройте главную страницу личного кабинета налогоплательщика → наведите на свои ФИО в правом верхнем углу сайта → «Настройки профиля» → «Электронная подпись».
Вы можете выбрать один из трех вариантов получения подписи. Самый простой способ — «Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России». Для него потребуется просто задать пароль. Генерация электронной подписи длится от 30 минут до суток. Когда ЭП будет готова, в нижней части той же страницы будет написано «Сертификат электронной подписи успешно выпущен».
Когда подготовительные этапы пройдены, можно приступать к подаче отчета.
Шаг 1. Главная страница личного кабинета → раздел «Каталог обращений» → «Информировать о счете в иностранном банке» → «Отчет о движении средств по счету (вкладу)».
Если у вас нет раздела «Каталог обращений», нажмите на иконку меню (три горизонтальные полоски) в правом верхнем углу страницы → появится боковое меню, в котором будет нужный раздел. Вариант отображения сайта зависит от разрешения вашего экрана и масштаба страницы в браузере
Шаг 2. Вкладка «Заполнение». Тут необходимо проверить свои персональные данные и выбрать один из двух вариантов:
сообщить о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) — для раскрытия информации по счетам в банках и у брокеров;
сообщить о переводах денежных средств с использованием электронных средств платежа — для раскрытия информации по счетам в электронных кошельках.
В один отчет можно добавить нужное вам количество иностранных счетов
Какую информацию нужно указать по счетам в финансовых организациях
В подразделе 1.1 указывают реквизиты счета и организации:
номер счета;
даты открытия и закрытия счета — если счет не закрыт, достаточно указать дату открытия;
вид счета — личный или общий;
открыт ли счет на основании разрешения Банка России — с 2003 года такое разрешение получать не требуется;
вид организации финансового рынка — можно выбрать из предложенного на сайте перечня;
наименование и адрес организации;
SWIFT‑код или БИК организации — можно найти в документах об открытии счета или в реквизитах организации, но у небанковских организаций такой код может отсутствовать;
ваш номер налогоплательщика;
страну, в которой юридически зарегистрирована организация;
дату начала отчетного периода — это 1 января отчетного года или дата открытия счета, если он открыт в отчетном году;
дату конца отчетного периода — это 31 декабря отчетного года или дата закрытия счета, если он закрыт в отчетном году.
Часть полей в подразделе 1.1
В подразделе 1.2 указывают информацию о движении денежных средств. Для каждой валюты нужно отдельно указывать остаток денежных средств на начало и конец отчетного периода, а также суммарные зачисления и списания за отчетный период.
В подразделе 1.3 указывают информацию о стоимости финансовых активов. В этом разделе также нужно указать:
валюту, в которой номинированы активы;
стоимость финансовых активов на начало и конец отчетного периода;
суммарную стоимость активов, зачисленных и списанных за отчетный период.
Суммы нужно указывать в тысячах; сотни, десятки и единицы — через точку; а центы, копейки и прочие неполные части удаляйте. Например, 2 500,6 $ необходимо указывать как «2.500», а 150 $ — как «0.15».
В ноябре 2023 года это правило изменили, но личный кабинет налогоплательщика пока не обновился, поэтому при онлайн заполнении отчета суммы все еще нужно указывать в тысячах.
Часть полей в подразделах 1.2 и 1.3
К отчету о движении средств не обязательно прикреплять подтверждающие документы. Но инспекция может запросить их уже после подачи. В таком случае документы должны быть переведены на русский язык, а переводы нужно нотариально заверить — пункт 8 постановления Правительства РФ № 1365.
Какую информацию нужно указать по счетам на электронных кошельках
В подразделе 2.1 указывают реквизиты кошелька:
идентификатор электронного средства платежа — номер вашего счета в кошельке (цифры и буквы в латинской транскрипции);
даты предоставления и прекращения права использования — другими словами, даты открытия и закрытия счета. Если счет не закрыт, достаточно указать дату открытия;
признак личного или совместного использования — тут нужно указать, имеют ли доступ к вашему счету другие лица;
вид организации — можно выбрать из предложенного на сайте перечня;
наименование и адрес организации;
SWIFT‑код или БИК организации — можно найти в документах об открытии счета или в реквизитах организации, но у небанковских организаций такой код может отсутствовать;
ваш номер налогоплательщика;
страну, в которой юридически зарегистрирована организация;
дату начала отчетного периода — это 1 января отчетного года или дата открытия счета, если он открыт в отчетном году;
дату конца отчетного периода — это 31 декабря отчетного года или дата закрытия счета, если он закрыт в отчетном году.
Часть полей в подразделе 2.1
В подразделе 2.2 указывают информацию о переводах денежных средств. Для каждой валюты нужно отдельно указывать остаток денежных средств на начало и конец отчетного периода, а также суммарные зачисления и списания за отчетный период.
Суммы нужно указывать в тысячах; сотни, десятки и единицы — через точку; а центы, копейки и прочие неполные части удаляйте. Например, 2 500,6 $ необходимо указывать как «2.500», а 150 $ — как «0.15».
В ноябре 2023 года это правило изменили, но личный кабинет налогоплательщика пока не обновился, поэтому при онлайн заполнении отчета суммы все еще нужно указывать в тысячах.
Часть полей в подразделе 2.2
К отчету о движении средств не обязательно прикреплять подтверждающие документы. Но инспекция может запросить их уже после подачи. В таком случае документы должны быть переведены на русский язык, а переводы нужно нотариально заверить — пункт 8 постановления Правительства РФ № 1365.
Шаг 3. Вкладки «Подтверждение» и «Отправка». На этих вкладках нужно проверить указанную вами информацию, ввести пароль от электронной подписи и отправить отчет.
Как заполнить бумажный отчет?
Информацию обо всех иностранных счетах и электронных кошельках нужно указать в одном отчете. Он будет состоять из следующих листов:
№ 1 — ваша персональная информация;
№ 2 — информация о счете или вкладе;
№ 3 — информация о движении денежных средств на счете;
№ 4 — информация о стоимости финансовых активов на счете;
№ 5 — информация об электронном кошельке;
№ 6 — информация о движении денежных средств на электронном кошельке.
Первый лист нужно заполнить в любом случае, остальные — при необходимости.
Тип счета
Необходимые листы
Счет для денег
№ 2 и 3
Счет для активов
№ 2 и 4
Счет для денег и активов
№ 2, 3 и 4
Электронный кошелек
№ 5 и 6
Счет для денег
Необходимые листы: № 2 и 3
Счет для активов
Необходимые листы: № 2 и 4
Счет для денег и активов
Необходимые листы: № 2, 3 и 4
Электронный кошелек
Необходимые листы: № 5 и 6
Если иностранных счетов одного типа несколько, нужно использовать несколько листов одного номера.
Если на одном счете хранятся несколько валют или активов, номинированных в разных валютах, то на одном листе можно сделать несколько записей.
Каждый лист нужно пронумеровать, заполнив поле «Стр.». В нем указывается именно порядок страниц, а не номер листа. Например, вы сдаете отчет по счетам в двух иностранных банках. Тогда страницы вашего отчета будут пронумерованы следующим образом:
страница № 1 (лист № 1) с личной информацией;
страница № 2 (лист № 2) с информацией о первом банке;
страница № 3 (лист № 3) с информацией о движении средств в первом банке;
страница № 4 (лист № 2) с информацией о втором банке;
страница № 5 (лист № 3) с информацией о движении средств во втором банке.
Заполненный бумажный отчет нужно передать в отделение ФНС по месту регистрации — лично или заказным письмом Почтой России с описью вложений и уведомлением о вручении. Ниже подробно разберем правила заполнения каждого листа.
Лист № 1: персональная информация
ИНН;
код налогового органа, в который вы подаете отчет;
номер корректировки отчета за текущий год, например при подаче первого отчета нужно поставить «0», при повторной подаче отчета — «1»;
ФИО и дата рождения;
код вида документа, удостоверяющего личность (код паспорта гражданина РФ — 21);
сведения из документа, удостоверяющего личность;
контактный телефон;
количество страниц в отчете — важно не забыть про это поле после заполнения всего отчета.
Слева в нижней части листа нужно указать, кто подает отчет. Укажите «1», если подаете отчет сами за себя, или «2», если отчет подает представитель. Во втором случае потребуется указать ФИО, ИНН, номер телефона представителя и документы, подтверждающие его полномочия, например нотариально оформленную доверенность.
Также в левой нижней части листа нужно поставить дату и подпись, подтверждающую достоверность и полноту указанных сведений.
Правая сторона этой части уведомления заполняется работником налогового органа, в том числе поля «Фамилия И.О.» и «Подпись».
Лист № 2: информация о счете или вкладе и организации, в которой он открыт
период, за который представляется отчет;
обозначение организации: «1» для банка, «2» для брокеров и других финансовых организаций; если выберете «2», также придется указать конкретный вид из списка, предложенного на листе;
название организации латинскими буквами;
SWIFT‑код или БИК организации — можно найти в документах об открытии счета или в реквизитах организации, но у небанковских организаций такой код может отсутствовать;
остаток денег на начало и конец отчетного периода;
зачисления и списания за отчетный период.
При заполнении отчетов за 2022 и ранее суммы нужно указывать в тысячах; сотни, десятки и единицы — через точку; а центы, копейки и прочие неполные части удалять. Например, 2 500,6 $ необходимо указывать как «2.500», а 150 $ — как «0.15».
При заполнении отчетов за 2023 год и позже суммы нужно указывать в единицах. При этом допускается отражение центов, копеек и прочих неполных частей — до трех знаков после запятой. Пока что это правило распространяется только на заполнение бумажного отчета.
На странице можно указать информацию до четырех валют по одному счету. При необходимости можно использовать еще один лист № 3.
Лист № 4: стоимость финансовых активов на иностранном счете
стоимость активов на начало и конец отчетного периода;
стоимость зачисленных и списанных за отчетный период активов;
вид финансового актива: на странице будет предложен список — подходящий финансовый актив необходимо отметить цифрой 1, неподходящие — 0.
При заполнении отчетов за 2022 и ранее суммы нужно указывать в тысячах; сотни, десятки и единицы — через точку; а центы, копейки и прочие неполные части удалять. Например, 2 500,6 $ необходимо указывать как «2.500», а 150 $ — как «0.15».
При заполнении отчетов за 2023 год и позже суммы нужно указывать в единицах. При этом допускается отражение центов, копеек и прочих неполных частей — до трех знаков после запятой. Пока что это правило распространяется только на заполнение бумажного отчета.
Лист № 5: сведения об электронном кошельке
вид поставщика — для электронных кошельков нужно указать «3» (иной поставщик платежных услуг);
наименование латинскими буквами;
SWIFT‑код или БИК организации — можно найти в документах об открытии счета или в реквизитах организации, но у небанковских организаций такой код может отсутствовать;
остаток денег на начало и конец отчетного периода;
зачисления и списания за отчетный период.
При заполнении отчетов за 2022 и ранее суммы нужно указывать в тысячах; сотни, десятки и единицы — через точку; а центы, копейки и прочие неполные части удалять. Например, 2 500,6 $ необходимо указывать как «2.500», а 150 $ — как «0.15».
При заполнении отчетов за 2023 год и позже суммы нужно указывать в единицах. При этом допускается отражение центов, копеек и прочих неполных частей — до трех знаков после запятой. Пока что это правило распространяется только на заполнение бумажного отчета.
На странице можно указать информацию до четырех валют по одному кошельку. При необходимости можно использовать еще один лист № 6.
Оставьте заявку на брокерский счет в Т‑Банке
Понадобится только паспорт
Другие статьи по этой теме
Требования к иностранным счетам
Как заполнить уведомление об открытии, закрытии, изменении реквизитов счета за рубежом
