После открытия любого счета за рубежом — в банке, у брокера или даже иностранного электронного кошелька — необходимо уведомить российскую налоговую службу и ежегодно подавать отчет о движении денежных средств и финансовых активов на этих иностранных счетах. Ниже мы подробно разобрали, как именно это сделать.
Отчитываться нужно всем валютным резидентам: гражданам России и тем, кто проживает в стране на основании вида на жительство. Уведомление направляется при открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов в любой финансовой организации за пределами РФ: и в банках, и у брокеров.
Если счет у иностранного брокера был открыт или изменен до 1 января 2020 года, отчитываться не придется.
Ежегодно подавать отчет о движении денежных средств, а также ценных бумаг, производных финансовых инструментов и других финансовых активов на иностранном счете — части 7–8 статьи 12 закона о валютном регулировании.
Кроме того, в этом отчете должна быть информация об операциях с использованием иностранных электронных средств платежа (электронных кошельков), если в течение календарного года на баланс кошелька была начислена сумма более 600 000 ₽ или эквивалент в валюте по курсу ЦБ на 31 декабря отчетного года.
Подробнее о подаче отчета по операциям на электронных кошельках
Обязанность отчитываться об операциях по иностранным электронным кошелькам введена с 1 июля 2021 года Федеральным законом № 499. В отношении всех счетов (вкладов) и всех электронных средств платежа представляется один отчет.
Список основных иностранных кошельков и их реквизитов опубликован на сайте ФНС и постоянно дополняется.
Требования по подаче вышеуказанных уведомлений и отчетов не распространяются на физлиц, которые находятся за пределами РФ более 183 дней в течение календарного года. Но после возвращения в Россию отчитаться об иностранных счетах придется.
Ежегодно заполнять декларацию 3‑НДФЛ, если в отчетном году вы были налоговым резидентом и получали какие‑либо доходы на свои иностранные счета. Чтобы вы не ошиблись при заполнении декларации, мы подготовили подробный гайд по заполнению декларации 3‑НДФЛ онлайн.
Если в год открытия счета вы жили за пределами РФ более 183 дней, то предоставить уведомление можно позже. Крайний срок — до 1 июня года, следующего за тем, в котором провели за пределами РФ 183 дня или меньше.
Например, весь 2022 год вы жили в другой стране и открыли там счет. В 2023 году вы вернулись в Россию и прожили тут бо́льшую часть года. В таком случае отчитаться об открытии счета нужно до 1 июня 2024 года.
Подать уведомление можно онлайн — через личный кабинет налогоплательщика. Авторизуйтесь с помощью аккаунта от Госуслуг, перейдите в раздел «Каталог обращений» → «Информировать о счете в иностранном банке» → выберите необходимое уведомление: об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета.
Как отчитаться о движении денежных средств и финансовых активов по иностранному счету?
Подать отчет о движении денежных средств и финансовых активов можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика, заказным письмом по почте или при личном визите в отделение ФНС по месту регистрации.
При закрытии иностранного счета отчет о движении средств предоставляется одновременно с уведомлением о закрытии счета, то есть не позднее 1 месяца со дня закрытия. В таком отчете должна содержаться информация об операциях за период с 1 января отчетного года (или с даты открытия счета, если счет открыт в том же году) по дату закрытия счета включительно.
Что будет, если не отчитаться об иностранных счетах?
Если вовремя не подать уведомление об открытии, закрытии иностранного счета или об изменении его реквизитов, то налоговая может начислить штраф 1 000–1 500 ₽. Такой же штраф установлен за подачу уведомления по не установленной форме. Если скрыть эту информацию совсем, штраф составит 4 000–5 000 ₽ — пункты 2 и 2.1 статьи 15.25 КоАП РФ.
За несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств предусмотрен штраф 2 000–3 000 ₽, при повторном нарушении — 20 000 ₽. А за нарушение срока представления этих отчетов грозит штраф 300–3 000 ₽ — пункты 6–6.3 и 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ.
Срок давности привлечения к ответственности за нарушения требований валютного законодательства составляет 2 года — статья 31.9 КоАП РФ.
Нужно ли декларировать доходы, полученные на иностранные счета?
Да, физические лица — налоговые резиденты РФ должны самостоятельно сообщать в ФНС обо всех доходах, полученных на счета у иностранных банков или брокеров.
Примерный перечень таких доходов
доходы от продажи или погашения ценных бумаг;
дивиденды;
купоны;
доходы от сдачи в аренду недвижимости либо от продажи недвижимости за пределами РФ;
проценты по вкладам в иностранных банках.
Отличие иностранного брокера от российского с точки зрения налогообложения в том, что российский брокер выступает налоговым агентом в отношении большинства доходов, поступивших на российский брокерский счет: он исчисляет, удерживает и перечисляет налог в бюджет РФ сам.
Но при получении дохода на иностранный счет налогового агента нет, поэтому физическому лицу — налоговому резиденту РФ нужно самостоятельно подать декларацию 3‑НДФЛ и указать в ней эти доходы, а потом уплатить налог с этого дохода в бюджет РФ.
Вот список материалов, которые помогут разобраться в декларировании доходов, полученных на иностранные счета:
Какая ставка налога на доход по иностранным счетам?
Для налоговых резидентов РФ основная ставка налога составляет 13%. С дохода, превышающего 5 000 000 ₽ в год, нужно платить налог по повышенной ставке — 15%. Эти ставки применяются в том числе и к доходам, поступившим на счета у иностранных брокеров или банков: при выплате дивидендов или купонов, а также при реализации или погашении ценных бумаг.
Если при выплате дивидендов или купонов эмитент уже удержал налог в пользу иностранного государства, то в России налог можно снизить. Это правило применяется, если между Россией и страной регистрации эмитента заключено соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Подробнее о зачете уже списанного налога
Оставьте заявку на брокерский счет в Т-Инвестициях
Понадобится только паспорт
Другие статьи по этой теме
Как заполнить уведомление об открытии, закрытии, изменении реквизитов счета за рубежом
Как физлицу заполнить отчет о движении средств по зарубежному счету