Заплатить взносы можно в мобильном приложении или личном кабинете Т‑Бизнеса.
Готово, вы заплатили взнос.
ИП на всех налоговых режимах, кроме НПД и АУСН, должны платить за себя взносы на пенсионное и медицинское страхование. Они бывают фиксированные и дополнительные. Сроки их уплаты различаются.
Фиксированные взносы идут на пенсионное и медицинское страхование. В 2024 году это 49 500 ₽. Их нужно уплатить до 31 декабря текущего года, даже если ИП не получал никакого дохода.
Если предприниматель был в статусе ИП неполный год, например зарегистрировал бизнес в июле, сумма взносов уменьшится пропорционально отработанным дням.
ИП может законно не платить фиксированные взносы в следующих случаях:
В период, когда ИП освобожден от уплаты взносов, пенсионный стаж не считается. Чтобы он учитывался, ИП может платить взносы добровольно.
Дополнительные взносы идут на пенсионное страхование. Их платят, только если сумма годового дохода предпринимателя превысила 300 000 ₽. Размер дополнительных взносов — 1% от доходов свыше 300 000 ₽.
При годовом доходе 500 000 ₽ ИП платит взносы с 200 000 ₽ — это разница между 500 000 и 300 000 ₽.
Сумма дополнительных взносов: (500 000 − 300 000) × 1% = 2 000 ₽
Срок уплаты дополнительных взносов — до 1 июля года, следующего за отчетным. Так, дополнительные взносы за 2022 год нужно уплатить до 1 июля 2023 года.
Уплачивать фиксированные и дополнительные взносы можно всей суммой или частями, например раз в месяц или квартал. Главное — внести всю сумму до нужной даты.
Как заплатить страховые взносы через Т‑Банк
ИП на УСН и патенте без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов. Вот как это сделать
ИП и ООО на АУСН без сотрудников освобождены от уплаты страховых взносов, а предприниматели с сотрудниками платят только взносы на травматизм — в 2024 году это 2 434 ₽ в год за весь штат. Платить взносы нужно ежемесячно равными частями — до 15‑го числа месяца, следующего за отчетным.
Если у бизнеса есть сотрудники по трудовому договору и договору ГПД, он удерживает с их доходов НДФЛ — и платит за них страховые взносы.
Налог на доходы физических лиц, или НДФЛ, — налог, который удерживает работодатель с доходов сотрудника: зарплаты, больничных, отпускных и премий. НДФЛ нужно удерживать в тот же день, когда вы перечисляете деньги сотруднику.
Ставка НДФЛ зависит от налогового резидентства и доходов работника:
Иногда ставки НДФЛ для нерезидентов России могут отличаться от стандартных. Например, если сотрудник живет за границей и получает дивиденды от российской компании, ставка НДФЛ будет 15% независимо от размера дивидендов. Список исключений для ставок НДФЛ — ст. 224 НК РФ
Страховые взносы — обязательные отчисления за сотрудников. ИП и ООО на АУСН платят только фиксированные страховые взносы на травматизм — в 2024 году это 2 434 ₽ в год за весь штат.
Бизнес на остальных системах налогообложения платит:
Размер взносов на ОМС, ОПС и ВНиМ — 30% от зарплаты сотрудника. Если доход сотрудника превысит 2 225 000 ₽ в год, после превышения страховые взносы рассчитываются по ставке 15,1% от начислений.
Также есть отдельные категории плательщиков, для которых действуют сниженные ставки, например НКО, малый и средний бизнес, ИТ‑компании. Уточните размер ставки у вашего бухгалтера.
Чтобы уплатить взносы на ОМС, ОПС и ВНиМ, нужно до 25‑го числа следующего месяца подать налоговое уведомление, а до 28‑го числа следующего месяца перечислить взнос одним платежом на ЕНС.
Как подать налоговое уведомление
Как заполнить платежное поручение вручную, чтобы пополнить ЕНС
Взносы на травматизм нужно уплачивать отдельно по реквизитам регионального СФР до 15‑го числа следующего месяца. Ставка по взносам составляет 0,2—8,5% от зарплаты сотрудника, а ее точный размер зависит от профессионального риска и рассчитывается для каждого сотрудника индивидуально бухгалтером.
| ОПС, ОМС и ВНиМ | Взносы на травматизм | |
|---|---|---|
| Размер взносов | 30% | 0,2—8,5% в зависимости от класса профессионального риска |
| За кого платить | За сотрудников на трудовом договоре и договоре ГПД | За сотрудников на трудовом договоре — во всех случаях. За сотрудников на ГПД — при соблюдении двух условий:
|
| Куда платить | В налоговую | В СФР |
| Когда платить | Не позднее 28‑го числа каждого месяца | Не позднее 15‑го числа каждого месяца |
Если вы работаете на УСН, патенте или ОСНО, платить фиксированные страховые взносы за себя нужно, даже если не вели предпринимательскую деятельность и не получали доход.
ИП на АУСН и НПД освобождены от страховых взносов за себя, поэтому им ничего платить не нужно.
Срок уплаты отличается для фиксированных и дополнительных взносов:
Уплачивать взносы можно любыми частями: например, раз в год или квартал.
Как ИП на УСН «Доходы» без сотрудников проверить уплату налогов и взносов
Платить взносы нужно как обычно: фиксированные — до 31 декабря текущего года, дополнительные — до 1 июля следующего года.
Что нужно платить и когда подавать декларацию, если зарегистрировался в текущем году
После закрытия ИП у вас есть 15 календарных дней, чтобы уплатить взносы. Например, если снялись с учета в налоговой 1 июля, уплатить взносы нужно до 15 июля включительно.
С 2017 года согласно главе 34 НК РФ взносы за ИП и сотрудников, которые раньше платили в СФР, нужно перечислять в налоговую. Исключение — взносы за сотрудников на травматизм по‑прежнему остаются в СФР.