В каких случаях нужно подавать налоговое уведомление?
После перехода на ЕНС появилась дополнительная форма отчетности — налоговое уведомление. Уведомление помогает ФНС правильно распределить уплаченные деньги. Подробнее про налоговое уведомление
Налоговое уведомление нужно подавать, только если уплачиваете:
авансовые платежи по УСН за 1—3 кварталы;
страховые взносы за работников на ОПС, ОМС и ВНиМ;
НДФЛ налогового агента, кроме дивидендов.
Если вы уплатили любой другой налог или взнос, налоговое уведомление подавать не нужно. Если вы это сделаете, ФНС не примет ваше уведомление и пришлет отказ.
Это составляющие нового способа уплаты налогов и взносов, который действует с 1 января 2023 года.
ЕНС — единый налоговый счет с одинаковыми для всех реквизитами, на него нужно будет перечислять ЕНП. Этот счет принадлежит налоговой и работает как копилка — его не нужно открывать самим.
ЕНП — единый налоговый платеж. Его суть в том, что налогоплательщики могут заранее положить деньги на счет налоговой, а когда придет время уплаты налогов, инспекторы сами спишут нужную сумму. Как списываются деньги с ЕНС
ЕНП помогает сократить количество ошибок при уплате налогов. В платежных поручениях теперь меньше полей для заполнения, для всех юрлиц и ИП — одинаковый номер счета, КБК и назначение платежа. Это не новая система налогообложения, поэтому порядок расчета налогов не меняется.
Кто обязан применять ЕНС и ЕНП?
С 2023 года платить налоги и взносы через ЕНС обязаны все компании и ИП.
Как перейти на ЕНС и ЕНП?
Переход произошел автоматически 1 января 2023 года, налогоплательщикам ничего делать не нужно.
В письме указаны все ваши долги и переплаты на дату отправления. Если найдете расхождения в суммах, проведите сверку с налоговой. Как свериться с налоговой
Если письмо не пришло, запросите его через личный кабинет на сайте налоговой, обратитесь в налоговую инспекцию лично или создайте запрос в налоговую через сервис бухгалтерского учета. Как написать письмо в налоговую через Бухгалтерию
Какие преимущества у ЕНС?
С ЕНС проще платить налоги, заполнять платежки и управлять переплатами. Расскажем обо всех преимуществах подробнее.
Единые сроки уплаты налогов. Деньги на уплату можно перевести раз в месяц до 28‑го числа одним платежом. После 28‑го числа налоговая сама спишет их в счет нужного налога. Как списываются деньги с ЕНС
Пополнение счета в любой момент. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег. Например, можно перечислить деньги на уплату транспортного налога не 28 апреля, а заранее в феврале.
Меньше реквизитов в платежке. Основные реквизиты — ИНН и сумма оплаты. Сократится количество ошибок, когда сумма платежа уходит не в ту налоговую.
Вам нужно будет поменять только выделенные реквизиты. Остальные — одинаковые для всех
Проще управлять переплатами. Любую переплату можно учесть в счет будущих налогов или вернуть за день.
Переплату можно использовать для уплаты налогов другого человека, ИП или компании.
Например, у вашего отца есть долг по транспортному налогу. Вы можете зачесть свою переплату на единый налоговый счет по его ИНН, и эта сумма пойдет на уплату его долга.
Как изменился расчет налогов после перехода на ЕНС?
Как изменились сроки уплаты налогов и взносов после перехода на ЕНС?
Изменились сроки уплаты авансовых платежей по УСН и НДФЛ.
Если собираетесь уплачивать авансы по УСН, нужно подать налоговое уведомление до 25‑го числа, а отправить платежку — до 28‑го числа последнего месяца каждого квартала.
Для уплаты НДФЛ, удержанного с 1‑го по 22‑е число, нужно до 25‑го числа подать налоговое уведомление и уплатить налог до 28‑го числа текущего месяца.
Для уплаты НДФЛ, удержанного с 23‑го по 31‑е число, нужно до 3‑го числа следующего месяца подать налоговое уведомление и уплатить налог до 5‑го числа следующего месяца.
При этом сроки уплаты части налогов и взносов остаются прежними.
Налоги с прежними сроками уплаты
Вид платежа
Срок
Налоги компаний и ИП на АУСН
До 25‑го числа каждого месяца
Налог на патент
Сумма и точные сроки уплаты указаны в патенте
Фиксированные страховые взносы ИП за себя
До 31 декабря
Дополнительные страховые взносы, если сумма дохода превышает 300 000 ₽
До 1 июля следующего года
Взносы на травматизм
До 15‑го числа каждого месяца
НДС при импорте из ЕАЭС
До 20‑го числа следующего месяца после ввоза товаров
Вид платежа
Налоги компаний и ИП на АУСН
Срок
До 25‑го числа каждого месяца
Вид платежа
Налог на патент
Срок
Сумма и точные сроки уплаты указаны в патенте
Вид платежа
Фиксированные страховые взносы ИП за себя
Срок
До 31 декабря
Вид платежа
Дополнительные страховые взносы, если сумма дохода превышает 300 000 ₽
Срок
До 1 июля следующего года
Вид платежа
Взносы на травматизм
Срок
До 15‑го числа каждого месяца
Вид платежа
НДС при импорте из ЕАЭС
Срок
До 20‑го числа следующего месяца после ввоза товаров
Как изменились сроки подачи отчетности после перехода на ЕНС?
Большинство деклараций и отчетов нужно подавать до 25‑го числа. В таблице ниже собрали новые сроки подачи для разных видов отчетов.
Сроки подачи отчетности в налоговую с 1 января 2023 года
Вид отчета
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Декларация по УСН
Подают раз в год:
ИП — до 25 апреля следующего года
Компании — до 25 марта следующего года
Уведомления о рассчитанных суммах для уплаты налогов, сборов и взносов
До 25‑го числа месяца, в котором нужно уплатить налог или взнос
Декларация по налогу на прибыль — только для компаний
Ежеквартальная — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября
Годовая — до 25 марта следующего года
6‑НДФЛ
Ежеквартальная — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября
Годовая — до 25 февраля следующего года
Расчет по страховым взносам — для ИП и компаний с сотрудниками
Ежеквартальная — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября
Годовая — до 25 января следующего года
Персонифицированные сведения о физических лицах — для ИП и компаний с сотрудниками
До 25‑го числа каждого месяца
Бухгалтерская отчетность для компаний на УСН и АУСН
Не позднее 31 марта следующего года
Вид отчета
Декларация по УСН
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Подают раз в год:
ИП — до 25 апреля следующего года
Компании — до 25 марта следующего года
Вид отчета
Уведомления о рассчитанных суммах для уплаты налогов, сборов и взносов
Сроки подачи с 1 января 2023 года
До 25‑го числа месяца, в котором нужно уплатить налог или взнос
Вид отчета
Декларация по налогу на прибыль — только для компаний
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Ежеквартальная — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября
Годовая — до 25 марта следующего года
Вид отчета
6‑НДФЛ
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Ежеквартальная — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября
Годовая — до 25 февраля следующего года
Вид отчета
Расчет по страховым взносам — для ИП и компаний с сотрудниками
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Ежеквартальная — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября
Годовая — до 25 января следующего года
Вид отчета
Персонифицированные сведения о физических лицах — для ИП и компаний с сотрудниками
Сроки подачи с 1 января 2023 года
До 25‑го числа каждого месяца
Вид отчета
Бухгалтерская отчетность для компаний на УСН и АУСН
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Не позднее 31 марта следующего года
Компаниям и ИП с сотрудниками нужно сдавать в СФР единый отчет по страховым взносам и трудовой деятельности — ЕФС‑1. Разные разделы ЕФС‑1 нужно сдавать в разное время.
Сроки подачи отчетности за сотрудников в СФР
Разделы и подразделы ЕФС‑1
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Раздел 1, подраздел 1, подраздел 1.1 «Сведения о трудовой деятельности»
При приеме на работу или увольнении — не позднее следующего рабочего дня
При изменениях в должности сотрудника — не позднее 25‑го числа следующего месяца
Раздел 1, подраздел 1, подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже»
Ежегодно — до 25 января. Впервые это нужно будет сделать за 2023 год до 25 января 2024 года
Раздел1, подраздел 2 «Основание для досрочного назначения пенсии»
Ежегодно — до 25 января следующего года
Раздел 1, подраздел 3 «Сведения о дополнительных страховых взносах на пенсию и уплаченных взносах работодателя»
Ежеквартально — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября
Раздел 2 «Сведения о страховых взносах на обязательное социальное страхование»
Ежеквартально — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября
Разделы и подразделы ЕФС‑1
Раздел 1, подраздел 1, подраздел 1.1 «Сведения о трудовой деятельности»
Сроки подачи с 1 января 2023 года
При приеме на работу или увольнении — не позднее следующего рабочего дня
При изменениях в должности сотрудника — не позднее 25‑го числа следующего месяца
Разделы и подразделы ЕФС‑1
Раздел 1, подраздел 1, подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже»
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Ежегодно — до 25 января. Впервые это нужно будет сделать за 2023 год до 25 января 2024 года
Разделы и подразделы ЕФС‑1
Раздел1, подраздел 2 «Основание для досрочного назначения пенсии»
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Ежегодно — до 25 января следующего года
Разделы и подразделы ЕФС‑1
Раздел 1, подраздел 3 «Сведения о дополнительных страховых взносах на пенсию и уплаченных взносах работодателя»
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Ежеквартально — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября
Разделы и подразделы ЕФС‑1
Раздел 2 «Сведения о страховых взносах на обязательное социальное страхование»
Сроки подачи с 1 января 2023 года
Ежеквартально — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября
Что произошло с долгами и переплатами при переходе на ЕНС?
Долги и переплаты при переходе на ЕНС сохранились. В декабре 2022 года налоговая провела сверку и сложила долги и переплаты друг с другом. Если сумма долгов компании или ИП была больше переплаты, на ЕНС получился долг, если сумма переплаты была больше — осталась переплата.
У компании есть два штрафа на 4 500 ₽ и одна переплата 10 000 ₽. В результате сверки налоговая получила итоговую переплату: 10 000 ₽ − 9 000 ₽ = 1 000 ₽. На ЕНС у компании будет лежать переплата 1 000 ₽.
При сверке не учитывали три вида платежей:
переплата, по которой пропущен срок для возврата — 3 года;
суммы, которые суд временно постановил не платить. Они не будут учитываться на ЕНС до тех пор, пока суд не отменит решение;
долг, которому более 3 лет.
У компании есть два штрафа на 4 500 ₽, переплата 10 000 ₽ и долг 1 000 ₽ за 2018 год. В результате сверки налоговая сложила штрафы и переплату и получила переплату на ЕНС: 10 000 ₽ − 9 000 ₽ = 1 000 ₽.
Долг по налогу за 2018 год считается безнадежным к взысканию и налоговая не учитывала его при сверке.
Изменения в отображении долгов и переплат для компаний и ИП на АУСН
С появлением ЕНС банки перестали получать от налоговой детали о переплатах и задолженностях — налоговая присылает общую сумму налога, которую рассчитала за месяц.
Компаниям и ИП на АУСН нужно самостоятельно через личный кабинет ИП на сайте налоговой проверять детали по своим переплатам и задолженностям, то есть проверять сальдо ЕНС.
Переплаты, у которых срок возврата закончился после 1 января 2023 года или которые появятся после января 2023 года, можно возвращать без ограничений по срокам.
Что такое сальдо ЕНС?
Сальдо ЕНС — баланс на вашем едином налоговом счете с учетом всех налогов, долгов, штрафов и переплат.
Например, ИП нужно было перевести на транспортный налог 30 000 ₽ и уплатить два штрафа по 5 000 ₽. Он перевел на ЕНС 40 000 ₽. Сальдо ЕНС будет: 40 000 ₽ − 30 000 ₽ − 10 000 ₽ = 0 ₽.
Сальдо может быть положительным, отрицательным и нулевым.
Положительное сальдо означает, что на ЕНС есть деньги. Такая ситуация возникает, если вы внесли на ЕНС больше денег, чем было нужно, или вы пополнили ЕНС, а налог еще не успели списать.
Деньгами на ЕНС можно управлять:
вернуть;
оставить на ЕНС в счет будущих налогов, которые входят в ЕНП;
зачесть в счет будущих налогов, которые не входят в ЕНП;
заплатить налоги другого человека, ИП или компании.
Сейчас сальдо формируется автоматически. Его можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика, чтобы быстро убедиться, что у вас нет долгов или переплат.
