Бухучет сделок РЕПО (биржевого овернайта) — для компаний на ОСНО

Какие документы нужны бухгалтеру для учета сделок по биржевому овернайту?

Для ведения бухучета сделок на брокерском счете в Т‑Бизнесе бухгалтер может воспользоваться брокерским отчетом, справкой для бухгалтерского учета или выпиской 1С.

Брокерский отчет — это детализированный отчет по брокерскому счету с печатью и подписью банка. Доступен в форматах PDF и XLSX. Формируется в режиме Т-3. Пример брокерского отчета PDF

Справка для бухгалтерского учета — это упрощенный отчет по брокерскому счету, который подойдет для управленческого и бухгалтерского учета сделок. Но эта справка не является отчетом брокера и носит только справочный характер. Справка также доступна в форматах PDF и XLSX. Формируется в режиме Т-1. Пример справки для бухгалтерского учета PDF

Выписка 1С — это документ, который подойдет для автоматической загрузки операций и сделок для бухгалтерского учета в 1С. Доступна в формате TXT. Формируется в режиме Т-1. Пример выписки 1С TXT

Брокерский отчет и справку для бухгалтерского учета можно скачать в личном кабинете Т‑Бизнеса: «Документы» → «Справки» → «Заказать справку». А выписку для 1С можно заказать в чате поддержки Т‑Бизнеса — в приложении или личном кабинете.

Подробно о том, как вести учет операций по брокерскому счету с помощью выписки 1С, рассказали в отдельной инструкции:

Как найти сделки по биржевому овернайту в справке для бухгалтерского учета и рассчитать чистую прибыль?

Для расчета чистой прибыли удобнее всего пользоваться справкой для бухгалтерского учета.

Сделки по биржевому овернайту в справке будут иметь такие параметры:

• вид сделки — «РЕПО 1 Покупка» и «РЕПО 2 Продажа»;
• сокращенное наименование — «КСУ GC Bonds»;
• код актива — RU000A0JW4Z1.

Каждая сделка по биржевому овернайту состоит из двух частей: «РЕПО 1 Покупка» и «РЕПО 2 Продажа». Эти обозначения находятся в столбце «Вид сделки». Каждая часть сделки указывается отдельной строкой. Но у двух частей одной сделки будет одинаковый номер — он указывается во втором столбце таблицы.

Первая часть сделки — «РЕПО 1 Покупка». Фиксируется и рассчитывается в день размещения биржевого овернайта. В этот же день рассчитывается и фиксируется комиссия брокера за сделку. А в столбце «Ставка РЕПО (% годовых) по сделке» можно увидеть ставку, под которую вы разместили деньги.

В рамках этой сделки вы даете бирже деньги для размещения. Взамен в качестве залога биржа начисляет на ваш депозитарный счет залоговые активы «КСУ GC Bonds» стоимостью 1 ₽ за единицу.

Технически вы покупаете ценные бумаги «КСУ GC Bonds» на всю сумму биржевого овернайта, и вам нужно отразить это в бухучете как расход. Как технически выглядит биржевой овернайт

Посчитаем расходы по биржевому овернайту на примере

Чтобы посчитать расходы по сделке, сложите значения столбцов «Сумма сделки» и «Комиссия брокера».

В полноценном брокерском отчете также отражаются комиссии биржи и клирингового центра — их не нужно учитывать в ваших расходах, потому что их платит банк. В справке для бухгалтерского учета эти комиссии не отражаются, а брокерском отчете они отражены по требованию Банка России.

Вторая часть сделки — «РЕПО 2 Продажа». Фиксируется и рассчитывается в день возврата денег по биржевому овернайту. В рамках этой сделки биржа возвращает деньги, которые вы дали ей взаймы по сделке «РЕПО 1 Покупка». В качестве вознаграждения биржа начисляет на ваш брокерский счет доход. Также в этот момент биржа списывает с вашего депозитарного счета залоговые активы «КСУ GC Bonds».

Технически биржа выкупает у вас ценные бумаги «КСУ GC Bonds» по более высокой стоимости, и вам нужно отразить это в бухучете как доход.