Уточненной называют новую версию декларации — ее бизнес подает вместо той, в которой нашли ошибку. Обычно недочеты находит налоговая во время камеральной проверки, но иногда их могут обнаружить сами предприниматели — например, после перепроверки бухгалтером.
Если ошибку заметит налоговая, то уведомление о том, что нужно подать уточненную декларацию, появится в приложении налоговой. А если сам бизнес — процесс нужно запускать самостоятельно.
Основных ошибок три. Если их обнаружили, нужно подать уточненную декларацию как можно скорее, иначе есть риск получить штраф.
В декларации занижены налоги к уплате. Так может произойти, если изменились ставки или правила расчета налога, а бизнес об этом не знал либо забыл внести в платеж в декларацию. Например, не включил в выручку от продажи на маркетплейсах комиссию торговой площадки. За занижение налогов ФНС назначает штраф: 20% от неуплаченной суммы за случайную ошибку и 40% за намеренную.
Ошибка в реквизитах компании или в коде отчетного периода. Налоговая может не принять такую декларацию и оштрафовать — так, как будто вы вообще не представили документ.
Декларация оформлена по устаревшей форме. За эту ошибку тоже приходит штраф. Актуальную форму можно скачать на сайте ФНС. Если подаете декларацию через онлайн-бухгалтерию, автоматически открывается последняя версия формы.
При остальных ошибках исправлять декларацию не обязательно. Например, если есть орфографические ошибки или неправильно указали название компании.
Особая ситуация с переплатой налога. Хотя это ошибка, налоговая не требует в этом случае уточненную декларацию, но ее можно подать по желанию, чтобы вернуть деньги. В таком случае инспекция может запросить документы, которые подтверждают переплату: договоры, акты, накладные, платежные поручения, авансовые отчеты, акты сверок с контрагентами. Подготовьте эти документы заранее. Вернуть переплату можно в любое время, но только если она случилась за последние три года. Есть шансы вернуть деньги и за более давнюю переплату, но через суд. Предпринимателю придется доказывать, что когда переводил деньги в бюджет, не знал о переплате.
Срок, в который можно отправить уточненную декларацию, зависит от того, кто нашел проблему — сам бизнес или налоговая.
Ошибку заметила налоговая во время проверки декларации. ФНС присылает уведомление — в личном кабинете налоговой или письмом. После этого бизнесу нужно за пять рабочих дней подготовить и отправить уточненную декларацию. Если не успеть, можно получить штраф — не только за то, что занизили налоговую базу, но и еще 5 000 ₽ за то, что не передали данные в ФНС. Если налоговая найдет неточности и в уточненной декларации, придется исправлять ее — в тот же срок, что и в первый раз, до пяти рабочих дней. За ошибки и опоздания бизнес может получить такие же штрафы, что и с исходной декларацией.
Ошибку заметил бизнес. Неважно, когда компания обнаружила недочеты: во время камеральной проверки или после дедлайна по годовой отчетности. Главное — как можно скорее перечислить недостающую сумму и пени на единый налоговый счет, ЕНС, и затем передать уточненную декларацию в инспекцию. Это можно сделать в любое время, главное, чтобы в день подачи на ЕНС хватило денег на недоимку и пени. Если при этом еще доказать, что ошибка была случайной, есть шанс избежать штрафа.
Декларацию придется заполнить с нуля — все поля. Там, где были ошибки, измените данные, а остальное оставьте прежним.
Оформляйте уточненную декларацию так же, как и первичную. Например, если нашли ошибку в декларации за 2021 год, заполняйте документ по форме, которая тогда действовала. Единственное отличие — на титульном листе нужно указать номер исправленной версии. Например, подаете первую уточненную декларацию за 2023 год, укажите «1», вторую — «2».
Можно приложить к декларации сопроводительное письмо и подробно объяснить причину ошибки. Так налоговая разберется в ситуации быстрее.
В письме можно перечислить ошибки и прокомментировать их: за какой период неверно посчитали налоги и как исправили недочеты. Если уже доплатили недостающий налог и пени, приложите к письму копии платежных документов.
Помимо декларации бизнес подает уведомление об исчисленных суммах налогов, но его корректировать не нужно.
Исправленную сдают теми же способами, что и первичную:
Покажем вам комментарии налоговой и поможем быстро переделать документы
