НДФЛ: уменьшаем, возвращаем, освобождаемся

Что вы узнаете

1. Как формируются убытки
2. Как переносить и фиксировать убытки и чем это может быть полезно
3. Что такое ЛДВ
4. Как учитывать убыток с нескольких брокерских счетов

Чему вы научитесь

1. Применять инвестиционные вычеты
2. Уменьшать НДФЛ с инвестиций

Уменьшение налога

Начнем с того, что при продаже убыточных бумаг ваша налоговая база может уменьшиться.

Напомним, что убыток — это расходы, понесенные при приобретении, хранении и/или реализации ценной бумаги и превышающие доход от ее продажи.

Если вы продадите бумаги, при желании их можно сразу же купить — так стоимость портфеля практически не изменится, но при этом вы заплатите меньший налог за календарный год.

Какая механика

Если коротко, механика следующая: в вашем портфеле есть убыточные бумаги, вы хотите уменьшить налог и для этого продаете убыточные бумаги до конца календарного года, тем самым фиксируя убыток.

Это сократит итоговый доход от инвестиций и, соответственно, налог на него.

Схема простая, однако есть детали, о них мы и поговорим.

Уменьшение налогов: детали

Что значит: убыток по необращающимся ценным бумагам нельзя переносить против дохода от обращающихся ценных бумаг или дохода от сделок с ПФИ, а также наоборот. Исключение: необращающаяся ценная бумага на момент приобретения относится к обращающимся ценным бумагам.

Что значит: убыток от продажи обращающихся ценных бумаг может учитываться с положительным доходом от продажи других обращающихся ценных бумаг. Также как убыток от продажи ПФИ может учитываться с положительным доходом от продажи ПФИ.

Что значит: если у вас есть убыток по сделкам на бирже, он может не только учитываться в текущем налоговом периоде, но и переноситься на десять лет вперед и учитываться против полученных доходов в будущем, пока не будет исчерпан.

Правило применяется ко всем обращающимся финансовым инструментам. Убытки по необращающимся ценным бумагам не могут быть перенесены на следующие периоды.

Помните о том, что учет убытков — забота инвестора, поэтому необходимо самому собрать следующие документы и обратиться в налоговую.

1. Справка 2-НДФЛ — получаете у брокера.

2. Налоговый отчет от брокера — получаете у брокера.

3. Справка об убытке — ее можно использовать вместо налогового отчета от брокера. Получаете также у брокера.

Более подробную информацию об учете убытков по операциям с ЦБ и ПФИ по итогам года вы найдете в п. 15 ст. 214.1 НК РФ.

А если несколько брокерских счетов

Уменьшение налогов работает и в ситуации, когда у вас открыто несколько счетов у разных брокеров и по одному из них по итогам года сформирован убыток по сделкам от реализации ценных бумаг или финансовых активов, а по другому брокерскому счету за этот же год — наоборот, прибыль. Даже если один из брокеров — иностранный.

В этом случае можно перенести убыток от операций по одному счету против прибыли по другому.

Как освободиться от налогов на доход

Льгота освобождает вас от НДФЛ при продаже бумаг. Но есть условия:

1. По итогам года, в котором была продана бумага, вы признаетесь налоговым резидентом РФ.

2. Вы непрерывно владеете ценной бумагой три года и более, соответственно, воспользоваться льготой можно спустя три года после приобретения бумаги.

3. Льгота распространяется на ценные бумаги и инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, приобретенные после 1 января 2014 года и торгующиеся на российских биржах на момент продажи.

4. На момент реализации ценная бумага относится к обращающимся ценным бумагам на организованном рынке ценных бумаг.

Важна дата продажи бумаг. До 31 декабря 2024 года можно получить вычет от продажи любых бумаг, соответствующих перечисленным выше условиям. При продаже с 1 января 2025 года вычет будет действовать только на бумаги компаний, зарегистрированных в России или странах ЕАЭС. Это значит, что, если в 2025 году вы решите продать бумаги китайской компании, воспользоваться ЛДВ по ним уже не получится.