Какие льготы доступны по ИИС
☝️ Что вы узнаете
- На какую сумму оптимально пополнять ИИС
- Стоит ли вносить деньги на ИИС ради вычета
- Какой инвестиционный доход освобождается от налога
☝️ Чему вы научитесь
- Рассчитывать максимальный вычет на взнос
- Рассчитывать налог на инвестиционный доход
Существует три типа ИИС. Сегодня нельзя открыть ИИС старого типа (ИИС-1 и ИИС-2) с вычетами типа А (вычет на пополнение) и типа Б (вычет на доход) соответственно. Тем не менее инвесторы могут продолжить пользоваться этими счетами — налоговые льготы по ним действуют на прежних условиях.
☝️ С января 2024 года инвесторы могут открыть только ИИС нового типа (ИИС-3), комбинирующий льготы предыдущих счетов. Поговорим о налоговых вычетах подробнее.
Держателям ИИС-3 доступно одновременно два вида вычета:
- вычет на пополнение счета: возвращается часть уплаченного НДФЛ до 52 000 рублей;
- вычет на доход: инвестор освобождается от уплаты налога на доход, полученный от сделок с ценными бумагами и производными инструментами (опционами и фьючерсами), с купонов по облигациям.
💸 Вычет на пополнение счета
Льгота позволяет вернуть часть средств, внесенных на счет. Возврат осуществляется с уплаченного НДФЛ и становится доступен на следующий год после пополнения счета.
👉 Таким образом, для получения льготы вы должны быть официально трудоустроены или иметь другой доход, подходящий для вычета.
Что делать, если у вас нет официального трудоустройства? Просто посмотрите на список других доходов, с которых удерживается НДФЛ. Возможно, с одного из них вы уплачиваете НДФЛ и у вас получится частично его вернуть.
Напомним, что НДФЛ удерживается с:
- зарплат, премий и отпускных;
- подарков работодателя сверх 4 000 рублей в год;
- вознаграждений по договорам ГПХ;
- отчислений ИП в общем режиме налогообложения;
- сумм от сдачи в аренду или продажи имущества;
- авторских вознаграждений;
- пенсий, которые платят негосударственные пенсионные фонды;
- процентов по вкладам с суммы превышения установленного лимита.
🤔 Сколько денег можно вернуть
Размер вычета зависит от ставки НДФЛ и внесенной на ИИС суммы за год. Максимальная сумма вычета за 2024 год и предыдущие указана в таблице. В 2025 году вы сможете оформить вычет за 2024, 2023 и 2022 годы.
⚡ С 2025 года в России начинает действовать прогрессивная шкала ставок НДФЛ. Сумма возврата средств по-прежнему будет зависеть от ставки уплачиваемого налога. Максимальная сумма вычета, которую вы сможете получить за 2025 год и последующие, представлена в таблице.
🤔 На какую сумму оптимально пополнять счет
💰 Вычет зависит от количества денег, внесенных на ИИС за год. Максимальный вычет можно получить при пополнении счета на 400 000 рублей в год.
Так, если вы пополните ИИС на 200 000 рублей, размер возврата будет рассчитываться от этой суммы. Если же вы внесете на ИИС 600 000 рублей, то сможете получить вычет только с 400 000 рублей.
🤔 Как заранее рассчитать вычет
Узнать размер вычета вы можете следующим образом:
сумма, внесенная на ИИС (максимум 400 000 рублей) × ставка НДФЛ.
Пример. В 2024 году Георгий внес на ИИС 300 000 рублей. Инвестор уплачивает НДФЛ по ставке 13%. За 2024 год вычет Георгия составит:
300 000 рублей × 13% = 39 000 рублей.
Пример. В 2024 году Виктор заработал 5 100 000 рублей и внес на ИИС 400 000 рублей. За 2024 год вычет Виктора составит:
400 000 рублей × 15% = 60 000 рублей.
Инвестор заплатил НДФЛ в размере 13% с 5 000 000 рублей и в размере 15% со 100 000 рублей. При расчете вычета применяется максимальная ставка НДФЛ за год.